Zrelost regulativnega kapitala · Pravilnik COBAC o lastnih sredstvih
Vaše prakse na področju regulativnih lastnih sredstev, izmerjene na podlagi pravilnika COBAC in prevedene v ovrednoten akcijski načrt.
10 tematskih področij, 5-stopenjska lestvica. In ukrep, ki popelje z vsake ravni na naslednjo.
10 tematskih področij referenčnega okvira, že pripravljenih od N1 do N5. Eno podjetje, ena poslovna enota, ali 300 hkrati.
Zrelost regulativnega kapitala · Pravilnik COBAC o lastnih sredstvih
10 tematskih področij, 5-stopenjska lestvica.
Nordhavn Industries
53 / 100
Svojo zrelost merijo z Datamensio
Primer
Ta situacija bi lahko bila vaša.
Vzemimo primer podjetja: tri lokacije, tri preglednice, brez skupnega odgovora.
Nihče ne zna združiti podatkov.
Nordhavn Industries, 2.400 zaposlenih v Hamburgu, Lyonu in Portu. Naročnik vpraša, kje stoji skupina. Vsaka lokacija odgovori v svoji preglednici, s svojimi lestvicami.
Tri tedne, ena sama osnova.
Diagnostika Pravilnik COBAC o čistih lastnih sredstvih kreditnih institucij CEMAC je bila hkrati sprožena na vseh treh lokacijah, na podlagi zapiskov z razgovorov z odgovornimi osebami. Referenčni okvir je bil že napisan, prav tako 10 tematskih področij in ravni od N1 do N5.
Dva izdatka, preprečena še pred odobritvijo.
Ocena 53 od 100, vrzel strnjena na treh področjih. UI spremljevalec je opazil, da se dva ukrepa iz načrta podvajata z ukrepoma iz druge presoje. Predstavitev rezultatov odboru je nastala z enim stavkom.
Kaj so s tem preprečili
- 3lokacije, merjene na isti osnovi, namesto treh vprašalnikov za ponovno obdelavo
- 2podvojena ukrepa, odkrita še pred izdatkom
- 1predstavitev rezultatov odboru, brez ročnega usklajevanja
Te številke so iz primera. Lahko bi bile vaše.
Standard nalaga procese. Datamensio pove, kje stojite.
01
Referenčni okvir je že napisan
Tematska področja, vprašanja in ravni od N1 do N5 so pripravljeni. Ne začnete s prazno preglednico.
02
Ocena je na voljo še isti dan
Prek spleta, s povezavo za samoocenjevanje ali med razgovorom. Po področjih, primerljivo skozi čas.
03
Vrzel postane ovrednoten načrt
Vsak prehod na naslednjo raven nosi svoj ukrep. UI razvršča glede na pričakovani učinek, ne glede na vrstni red standarda.
04
Napredek se da dokazati
Krog za krogom, glede na vaš cilj in glede na vašo preteklost. To zahteva vaš upravni odbor.
Lestvica zrelosti
Ena raven, naslednja, in ukrep, ki ju povezuje.
Prav ta mehanizem (ena raven, višja raven in akcija, ki ju povezuje) spremeni ugotovitev v razvojno pot.
Ali so regulativni odbitki, uporabljeni pri čistih lastnih sredstvih, opredeljeni, utemeljeni in sledljivi?
- N1
Ni popisa odbitkov. Zneski se prenašajo iz obračuna v obračun brez dokumentirane utemeljitve.
- N2
Glavne odbitke opredeli finančna direkcija, vendar njihova utemeljitev ostane v osebni preglednici in je nihče ne preveri.
- N3
Vsak odbitek je predmet utemeljitvenega lista, povezanega z računovodskim virom, ki ga ob vsakem obračunu pregleda kontrola druge ravni.
- N4
Odbitki se pripravljajo po pisnem postopku, so kontrolirani, usklajeni z revidiranimi računovodskimi izkazi in predstavljeni revizijski komisiji skupaj z odstopanji od prejšnjega obračuna.
- N5
Odbitki, zlasti pomanjkljivosti rezervacij, so predvideni vnaprej, vključeni v kapitalske napovedi in revidirani po vsaki ugotovitvi nadzornika, z dokumentiranim spremljanjem revizij.
Akcija za prehod z N2 na N3
Pripraviti utemeljitveni list za vsako vrsto odbitka, z navedbo izvornega konta in veljavnega besedila, ter ga vključiti v dokumentacijo četrtletnega zaključka s pregledom stalne kontrole pred posredovanjem COBAC.
« Zahvaljujoč Datamensiu veliko učinkoviteje izpolnjujemo svoje cilje. Inšpekcijske službe sklada FEDER in našega pristojnega ministrstva so ta pristop še posebej cenile, saj jim prinaša zanesljive podatke. »
Direktorica CCI 94CCI Île-de-France
« Menimo, da gre za najprimernejšo rešitev za razširitev našega projekta preobrazbe in merjenje učinka skladno z našimi potrebami. »
Maja Sucekvodja poslovanja, Interreg Danube
Redko sam
Referenčni okvir se da kombinirati. Povežite več okvirov za pokritje svoje dejavnosti, ali pa svojega napišite z UI.
Opravite svojo prvo meritevna COBAC.
O čem govori ta referenčni okvir
Pravilnik COBAC o čistih lastnih sredstvih določa, kaj se lahko šteje za lastna sredstva kreditne institucije v coni CEMAC in pod kakšnimi pogoji. Loči temeljna lastna sredstva od dopolnilnih, ureja upravičenost instrumentov, nalaga odbitke (deleži v drugih kreditnih institucijah, neopredmetena sredstva, prenesene izgube, pomanjkljivosti oblikovanih rezervacij, ugotovljene s strani nadzornika) in služi kot skupni imenovalec celotnega bonitetnega okvira: kapitalska ustreznost, razpršitev tveganj, omejitve za deleže in opredmetena sredstva.
V praksi težava ni v poznavanju besedila, temveč v trajnem vodenju izračuna z zanesljivimi podatki. Kdo pripravlja znesek čistih lastnih sredstev, s kakšno pogostostjo in na podlagi katere različice računovodskih izkazov? Ali so odbitki zaradi pomanjkljivega oblikovanja rezervacij predvideni vnaprej ali odkriti šele ob branju dopisov nadzornika? Ali institucija zna napovedati lastna sredstva za dvanajst ali štiriindvajset mesecev vnaprej, preden potrdi izplačilo dividend ali načrt rasti izpostavljenosti? Odgovor redko izhaja iz besedila, izhaja iz organizacije.
Postopno približevanje bonitetnega okvira CEMAC načelom Basel II in Basel III je premaknilo težišče vprašanja. Lastna sredstva niso več računovodski podatek, preoblikovan ob koncu četrtletja za potrebe regulativnega poročila, temveč redek vir, ki ga je treba razporejati med poslovne enote in braniti pred upravnim odborom. Pogosto se pojavlja zmeda: knjigovodski lastni kapital in čista regulativna lastna sredstva nista isto. Vrzel med njima, ki jo oblikujejo preoblikovanja in odbitki, je treba pojasniti, dokumentirati in spremljati kot samostojen kazalnik.
Diagnostika zrelosti odgovarja na drugačno vprašanje kot nadzor skladnosti. Nadzor sprašuje: ali prijavljeni znesek ustreza pravilniku, da ali ne. Diagnostika sprašuje: na kateri ravni obvladovanja so priprava, preverjanje, napovedovanje in upravljanje tega zneska in katere konkretne akcije omogočajo prehod na naslednjo raven. Institucija je lahko skladna z zadnjim obračunom, a ranljiva v procesu, ki ga je ustvaril.
V Datamensiu je referenčni okvir pripravljen za takojšnjo uporabo in ostaja prilagodljiv. UI prilagodi tematska področja, vprašanja in oblikovanje ravni glede na velikost institucije, bodisi hčerinske družbe skupine bodisi lokalne banke, ali pa pripravi različico na podlagi vaših internih postopkov in obstoječih bonitetnih poročil.
Referenčni standard: Pravilnik COBAC o čistih lastnih sredstvih kreditnih institucij CEMAC
Ocenjevana tematska področja
Upravljanje lastnih sredstev
Formalizirana politika upravljanja kapitala, vloge upravnega odbora in uprave, interni opozorilni pragovi, povezava s politiko izplačil.
Sestava in upravičenost instrumentov
Razvrstitev v temeljna in dopolnilna lastna sredstva, pogoji upravičenosti podrejenih instrumentov, obravnava premij in rezerv, pravna dokumentacija izdaj.
Regulativni odbitki
Deleži v kreditnih in finančnih institucijah, neopredmetena sredstva, prenesene izgube, prijavljene pomanjkljivosti rezervacij, lastne delnice, sledljivost vsakega odbitka.
Veriga priprave izračuna
Viri računovodskih podatkov, orodja, kontrole skladnosti, ločitev med pripravo in preverjanjem, roki zaključka, upravljanje različic.
Povezava z bonitetnimi kazalniki
Uporaba čistih lastnih sredstev kot imenovalca ali števca, skladnost s kapitalsko ustreznostjo, razpršitvijo tveganj, omejitvami za deleže in opredmetena sredstva.
Napovedovanje in načrtovanje kapitala
Časovni horizont napovedi, predpostavke rasti tveganju prilagojene aktive, neugodni scenariji, načrt dokapitalizacije, povezava s proračunom in poslovnim načrtom.
Poročanje nadzorniku
Priprava bonitetnih poročil, spoštovanje rokov oddaje, kakovost in utemeljitev prijavljenih zneskov, obravnava dodatnih zahtev in dopisov nadzornika.
Notranje kontrole in revizijska sled
Kontrole druge ravni nad izračunom, periodični pregled s strani notranje presoje, hramba dokazil, uskladitev z revidiranimi računovodskimi izkazi.
Konsolidirana in skupinska razsežnost
Obseg bonitetne konsolidacije, enotnost preoblikovanj med hčerinskimi družbami, posredovanje podatkov, skladnost med posamičnim in konsolidiranim pogledom.
Nenehno izboljševanje in primerjava
Spremljanje vrzeli od obračuna do obračuna, uporaba ugotovitev nadzornika in pooblaščenih revizorjev, posodabljanje postopkov, primerjava med subjekti.
Krajša različica referenčnega okvira je na voljo za spletno samoocenjevanje.
Pogosta vprašanja
Ali ta diagnostika nadomešča nadzor COBAC?
Ne. COBAC izvaja nadzor in presoja skladnost s pravilnikom. Diagnostika meri zrelost vaših praks in pripravi vas na presojo, saj opredeli šibke točke, preden jih odkrije nadzornik. Datamensio ne izdaja nobenega potrdila.
Kakšna je razlika med diagnostiko zrelosti in nadzorom skladnosti?
Nadzor se konča z ugotovitvijo vrzeli ali skladnosti glede prijavljenega zneska na določen datum. Diagnostika opredeli trdnost procesa, ki ta znesek ustvarja, na postopni lestvici in nakaže pot za napredovanje. Oba pristopa se dopolnjujeta.
Koliko časa traje ocenjevanje?
Kratka različica jo izpolni odgovorni za bonitetno poročanje v eni seji. Celovita različica, izvedena skupinsko s finančno direkcijo, tveganji in notranjo kontrolo, traja od enega do dveh tednov, pri čemer večino časa vzame zbiranje dokazil.
Ali je referenčni okvir prilagodljiv naši instituciji?
Da. Vprašanja, ravni in tematska področja se lahko spreminjajo. UI pripravi različico, prilagojeno mikrofinančni instituciji, hčerinski družbi skupine ali polnopravni banki, na podlagi vaših postopkov in obstoječih poročil.
Ali je mogoče primerjati več hčerinskih družb skupine?
Da. Vsak subjekt opravi isto diagnostiko, ocene pa se primerjajo po tematskih področjih. Skupni načrt poti združuje presoje in skupne akcije, kar prepreči desetkratno obravnavo iste vrzeli pri preoblikovanju.
Kako se ta referenčni okvir povezuje s kapitalsko ustreznostjo in razpršitvijo tveganj?
Čista lastna sredstva so osnova za izračun obeh teh sistemov. Trdna diagnostika lastnih sredstev predstavlja temelj, ki ga je mogoče ponovno uporabiti za referenčne okvire kapitalske ustreznosti, velikih izpostavljenosti in ICAAP, ne da bi bilo treba dvakrat obravnavati ista vprašanja.
Kje so podatki gostovani?
V Franciji, pri OVH, z varnostno kopijo pri Scalewayu. Brez prenosa podatkov izven Evropske unije. Uporabljene modele UI je mogoče izbrati, tudi med evropskimi rešitvami.