Zrelost konsolidiranega nadzora · Pravilnik COBAC o nadzoru skupin
Konsolidirano upravljanje vaše bančne skupine, izmerjeno po posameznih tematskih področjih in preneseno v akcijski načrt.
10 tematskih področij, 5-stopenjska lestvica. In ukrep, ki popelje z vsake ravni na naslednjo.
10 tematskih področij referenčnega okvira, že pripravljenih od N1 do N5. Eno podjetje, ena poslovna enota, ali 300 hkrati.
Zrelost konsolidiranega nadzora · Pravilnik COBAC o nadzoru skupin
10 tematskih področij, 5-stopenjska lestvica.
Nordhavn Industries
53 / 100
Svojo zrelost merijo z Datamensio
Primer
Ta situacija bi lahko bila vaša.
Vzemimo primer podjetja: tri lokacije, tri preglednice, brez skupnega odgovora.
Nihče ne zna združiti podatkov.
Nordhavn Industries, 2.400 zaposlenih v Hamburgu, Lyonu in Portu. Naročnik vpraša, kje stoji skupina. Vsaka lokacija odgovori v svoji preglednici, s svojimi lestvicami.
Tri tedne, ena sama osnova.
Diagnostika Pravilnik COBAC o konsolidiranem nadzoru bančnih skupin CEMAC je bila hkrati sprožena na vseh treh lokacijah, na podlagi zapiskov z razgovorov z odgovornimi osebami. Referenčni okvir je bil že napisan, prav tako 10 tematskih področij in ravni od N1 do N5.
Dva izdatka, preprečena še pred odobritvijo.
Ocena 53 od 100, vrzel strnjena na treh področjih. UI spremljevalec je opazil, da se dva ukrepa iz načrta podvajata z ukrepoma iz druge presoje. Predstavitev rezultatov odboru je nastala z enim stavkom.
Kaj so s tem preprečili
- 3lokacije, merjene na isti osnovi, namesto treh vprašalnikov za ponovno obdelavo
- 2podvojena ukrepa, odkrita še pred izdatkom
- 1predstavitev rezultatov odboru, brez ročnega usklajevanja
Te številke so iz primera. Lahko bi bile vaše.
Standard nalaga procese. Datamensio pove, kje stojite.
01
Referenčni okvir je že napisan
Tematska področja, vprašanja in ravni od N1 do N5 so pripravljeni. Ne začnete s prazno preglednico.
02
Ocena je na voljo še isti dan
Prek spleta, s povezavo za samoocenjevanje ali med razgovorom. Po področjih, primerljivo skozi čas.
03
Vrzel postane ovrednoten načrt
Vsak prehod na naslednjo raven nosi svoj ukrep. UI razvršča glede na pričakovani učinek, ne glede na vrstni red standarda.
04
Napredek se da dokazati
Krog za krogom, glede na vaš cilj in glede na vašo preteklost. To zahteva vaš upravni odbor.
Lestvica zrelosti
Ena raven, naslednja, in ukrep, ki ju povezuje.
Prav ta mehanizem (raven, višja raven in dejanje, ki ju povezuje) spremeni ugotovitev v pot napredka.
Ali je obseg bonitetne konsolidacije opredeljen, dokumentiran in posodobljen?
- N1
Ni ločenega bonitetnega obsega. Skupina uporablja računovodski obseg, brez analize subjektov, ki bi jih bilo treba vključiti ali izključiti v bonitetnem smislu.
- N2
Bonitetni obseg obstaja, vzpostavljen ob prejšnji presoji. Ni sistematično pregledovan, razhajanja z računovodskim obsegom pa niso pojasnjena.
- N3
Obseg je dokumentiran po posameznih subjektih, z razlogom za vključitev ali izključitev in izbrano metodo konsolidacije. Pregleduje se ob vsakem zaključku.
- N4
Pregled je formaliziran, potrjen s strani določenega odbora, vsaka pridobitev deleža pa sproži predhodno analizo njene bonitetne obravnave še pred izvedbo.
- N5
Obseg je vključen v informacijski sistem konsolidacije, razhajanja z računovodskim obsegom se pripravljajo samodejno, zgodovina revizij pa se hrani in presoja.
Dejanje za prehod z N2 na N3
Pripraviti kartico za vsak subjekt skupine (razlog za bonitetno vključitev ali izključitev, delež lastništva, metoda konsolidacije), jo dati v potrditev finančni službi in vključiti v dokumentacijo četrtletnega zaključka.
« Zahvaljujoč Datamensiu veliko učinkoviteje izpolnjujemo svoje cilje. Inšpekcijske službe sklada FEDER in našega pristojnega ministrstva so ta pristop še posebej cenile, saj jim prinaša zanesljive podatke. »
Direktorica CCI 94CCI Île-de-France
« Menimo, da gre za najprimernejšo rešitev za razširitev našega projekta preobrazbe in merjenje učinka skladno z našimi potrebami. »
Maja Sucekvodja poslovanja, Interreg Danube
Redko sam
Referenčni okvir se da kombinirati. Povežite več okvirov za pokritje svoje dejavnosti, ali pa svojega napišite z UI.
Opravite svojo prvo meritevna COBAC.
O čem govori ta referenčni okvir
Konsolidirani bonitetni nadzor razširi bonitetno presojo s pravne osebe na celotno skupino. V prostoru CEMAC COBAC zahteva, da matično podjetje, kreditna institucija ali finančni holding, opredeli bonitetni obseg konsolidacije, pripravlja konsolidirane finančne in bonitetne izkaze, spoštuje standarde kapitala, solventnosti, razpršitve tveganj in likvidnosti na ravni skupine ter vzpostavi enotne notranje kontrole in upravljanje tveganj v vseh odvisnih družbah, vključno s tistimi zunaj Skupnosti. Dopolnilni nadzor finančnih konglomeratov sledi isti logiki.
V praksi težava ni v poznavanju zahteve, temveč v njenem izpolnjevanju v več državah in več dejavnostih. Se bonitetni obseg dejansko ujema z računovodskim obsegom in kdo odloča o manjšinskih deležih ali nefinančnih subjektih? Ali odvisne družbe uporabljajo enake opredelitve zapadlih terjatev, povezanih nasprotnih strank, upravičenega kapitala, ali vsaka svoje, po lokalnem nadzorniku? Prihajajo poročila pravočasno za pripravo konsolidiranih poročil, ali matična družba porabi čas za preoblikovanje raznolikih datotek?
Pogosta zmeda je, da se računovodska in bonitetna konsolidacija ne prekrivata. Prva sledi veljavnemu računovodskemu standardu, druga logiki pokrivanja tveganj, z lastnimi pravili obravnave deležev, odbitki od kapitala in lastnim obsegom. Druga pogosto podcenjena točka je sodelovanje z nadzorniki držav gostiteljic in izmenjava informacij med organi, kar predpostavlja sposobnost pripraviti zanesljive in datirane podatke skupine, ne zgolj agregacijo z dobro voljo.
Presoja na podlagi dokumentacije ali na kraju samem se konča z ugotovitvijo skladnosti ali vrzeli. Diagnostika zrelosti postavlja drugo vprašanje: na kateri ravni obvladovanja je posamezna sestavina konsolidiranega sistema in katero konkretno dejanje omogoča prehod na naslednjo raven. Omogoča tudi primerjavo odvisnih družb po isti lestvici, merjenje vrzeli med matično družbo in najmlajšimi subjekti ter spremljanje napredka iz leta v leto.
V Datamensiu je referenčni okvir pripravljen za takojšnjo uporabo in ostaja vaš. UI prilagodi tematska področja, vprašanja in ravni strukturi vaše skupine ali oblikuje različico na podlagi vaših lastnih postopkov in internih navodil. Pri presojah več odvisnih družb hkrati UI združi vrzeli v en prednostno razvrščen načrt poti namesto seznama ugotovitev po posameznih subjektih.
Referenčni standard: Pravilnik COBAC o konsolidiranem nadzoru bančnih skupin CEMAC
Ocenjevana tematska področja
Obseg bonitetne konsolidacije
Opredelitev matičnega podjetja in vključenih subjektov, obravnava manjšinskih deležev in nefinančnih subjektov, dokumentirane vrzeli z računovodskim obsegom, posodabljanje ob prevzemih in odsvojitvah.
Upravljanje skupine
Vloga upravnega organa matične družbe, usklajenost z upravami odvisnih družb, specializirani odbori, politike skupine, zavezujoče za vse subjekte, sistem pooblastil.
Konsolidirani kapital
Upravičenost instrumentov na ravni skupine, bonitetni odbitki in prilagoditve, manjšinski deleži, usklajenost med individualnim in konsolidiranim kapitalom.
Bonitetni kazalniki skupine
Solventnost, razpršitev tveganj in velike izpostavljenosti, likvidnost, pokritost osnovnih sredstev, spremljanje preseganj in načrtov za vrnitev v skladnost.
Notranje kontrole na ravni skupine
Vzpostavitev stalnih in periodičnih kontrol v odvisnih družbah, neodvisnost funkcij, pokritost nedavno prevzetih subjektov, spremljanje priporočil.
Konsolidirano upravljanje tveganj
Skupne opredelitve in metode merjenja kreditnega, likvidnostnega in operativnega tveganja, agregacija izpostavljenosti, povezane nasprotne stranke na ravni skupine, sistem apetita po tveganju.
Informacijski sistem in poročanje podatkov
Veriga zbiranja podatkov od odvisnih družb, oblike in roki, kontrole skladnosti, sledljivost prilagoditev, roki za pripravo konsolidiranih izkazov.
Posli znotraj skupine
Popis notranjih izpostavljenosti in tokov, tržni pogoji, koncentracija med subjekti, eliminacije in spremljanje prenosov sredstev.
Bonitetno poročanje in odnos s COBAC
Priprava pričakovanih konsolidiranih izkazov, spoštovanje rokov, kakovost zagotovljenih pojasnil, spremljanje odredb in priporočil Bančne komisije.
Sodelovanje z nadzorniki držav gostiteljic
Izmenjava informacij o tujih odvisnih družbah, odzivanje na zahteve lokalnih organov, usklajevanje razhajajočih se zahtev, dokumentiranje stikov.
Krajša različica referenčnega okvira je na voljo za spletno samoocenjevanje.
Pogosta vprašanja
Ali ta diagnostika pomeni dovoljenje ali potrditev s strani COBAC?
Ne. Datamensio meri zrelost vašega sistema in pripravlja izmenjave z Bančno komisijo. Samo COBAC presoja skladnost vaše skupine in sprejema odločitve, ki iz tega izhajajo.
Kakšna je razlika z bonitetno presojo?
Presoja preverja spoštovanje zahtev in se konča z ugotovitvijo skladnosti ali vrzeli. Diagnostika uvrsti vsako sestavino konsolidiranega sistema na stopenjsko lestvico in opredeli dejanje, ki omogoča prehod na višjo raven. Prva potrjuje, druga gradi pot napredka.
Koliko časa traja ocenjevanje?
Kratka različica se izpolni v eni delovni seji. Celovita različica vključuje več sodelujočih, konsolidacijo, tveganja, skladnost, notranjo revizijo, in traja enega do dva tedna, pri čemer gre največ časa za zbiranje podatkov od odvisnih družb.
Ali je mogoče oceniti vsako odvisno družbo posebej?
Da. Isti referenčni okvir se uporabi na več subjektih, z oceno za vsako odvisno družbo in primerjavo med poslovnimi enotami. Horizontalni načrt poti nato združi skupne vrzeli v ukrepe na ravni skupine, brez podvajanja prizadevanj.
Ali je referenčni okvir mogoče prilagoditi strukturi naše skupine?
Da. Vprašanja, ravni in tematska področja lahko spremenite ali dodate tista, ki ustrezajo vašim dejavnostim, mikrofinanciranju, zavarovalništvu ali plačilnim storitvam. UI prav tako oblikuje različico na podlagi vaših internih postopkov.
Kako obravnavati odvisne družbe zunaj CEMAC?
Vključene so v obseg diagnostike, kadar spadajo pod konsolidirani nadzor. Eno tematsko področje je posebej namenjeno sodelovanju z nadzorniki držav gostiteljic in usklajevanju lokalnih zahtev z zahtevami COBAC.
Kje so shranjeni podatki?
V Franciji, pri OVH, z varnostno kopijo pri Scaleway. Noben prenos zunaj Evropske unije. Uporabljene modele UI je mogoče izbrati, tudi med evropskimi rešitvami.