Dojrzałość funduszy własnych regulacyjnych · System ostrożnościowy UEMOA
Jakość Państwa funduszy własnych UEMOA, mierzona obszarami tematycznymi i przełożona na wyliczony plan działania.
9 obszarów tematycznych, undefined pytań, skala 5 poziomów. I działanie, które pozwala przejść z jednego poziomu na kolejny.
9 obszarów tematycznych modelu referencyjnego, już opracowanych od N1 do N5. Jedna firma, jedna jednostka biznesowa, albo 300 naraz.
Dojrzałość funduszy własnych regulacyjnych · System ostrożnościowy UEMOA
9 obszarów tematycznych, undefined pytań, skala 5 poziomów.
Nordhavn Industries
53 / 100
Oni mierzą swoją dojrzałość z Datamensio
Przykład
Ta sytuacja mogłaby być Państwa sytuacją.
Weźmy przykład firmy: trzy oddziały, trzy arkusze kalkulacyjne, żadnej wspólnej odpowiedzi.
Nikt nie potrafi tego skonsolidować.
Nordhavn Industries, 2400 osób w Hamburgu, Lyonie i Porto. Zamawiający pyta, na jakim etapie jest grupa. Każdy oddział odpowiada we własnym arkuszu, z własnymi skalami.
Trzy tygodnie, jedna wspólna baza.
Diagnoza System ostrożnościowy mający zastosowanie do instytucji kredytowych i spółek finansowych UMOA (Bazylea II/III, obowiązujący od 2018 roku), opinie i instrukcje BCEAO dotyczące funduszy własnych regulacyjnych uruchomiona jednocześnie na trzech oddziałach, na podstawie notatek ze spotkań z osobami odpowiedzialnymi. Model referencyjny był już gotowy, podobnie jak 9 obszarów tematycznych i poziomy od N1 do N5.
Dwa wydatki uniknięte, zanim zostały poniesione.
Wynik 53 na 100, luka skoncentrowana na trzech obszarach tematycznych. Asystent IA wykrył, że dwa działania planu pokrywają się z działaniami z innego audytu. Prezentacja wyników dla komitetu powstała w jedno zdanie.
Czego dzięki temu uniknięto
- 3oddziały zmierzone na tej samej podstawie, zamiast trzech kwestionariuszy do przetworzenia
- 2zdublowane działania wykryte przed poniesieniem wydatku
- 1prezentacja wyników dla komitetu, bez ręcznego opracowania
Te liczby pochodzą z przykładu. Mogłyby być Państwa liczbami.
Norma narzuca procesy. Datamensio mówi, na jakim etapie Państwo są.
01
Model referencyjny jest już gotowy
Obszary tematyczne, pytania i poziomy od N1 do N5 opracowane. Nie zaczynają Państwo od pustego arkusza.
02
Wynik jest gotowy tego samego dnia
Online, przez link do samooceny albo podczas spotkania. Obszar po obszarze, porównywalny w czasie.
03
Luka staje się wycenionym planem
Każde przejście na kolejny poziom niesie ze sobą działanie. IA priorytetyzuje według oczekiwanego efektu, nie według kolejności z normy.
04
Postęp da się wykazać
Kampania po kampanii, względem Państwa celu i względem Państwa przeszłości. Tego właśnie oczekuje Państwa zarząd.
Skala dojrzałości
Jeden poziom, kolejny i działanie, które je łączy.
To właśnie ten mechanizm (jeden poziom, poziom wyższy i działanie, które je łączy) przekształca stwierdzenie w trajektorię.
Czy odliczenia stosowane do funduszy własnych podstawowych są identyfikowane, wyliczane i dokumentowane przy każdym sprawozdaniu?
- N1
Brak pisemnej procedury. Odliczenia są odtwarzane w momencie sprawozdania, bez śladu zastosowanego rozumowania.
- N2
Istnieje lista odliczeń stanowiąca podstawę wyliczenia, ale jest ona powielana z okresu na okres bez systematycznego przeglądu pozycji.
- N3
Każde odliczenie jest przeliczane przy sprawozdaniu, powiązane z określoną pozycją księgową i zatwierdzane kontrolą drugiego poziomu.
- N4
Wyliczenie jest wspierane narzędziowo, ścieżka audytu prowadzi od odliczenia do źródłowego zapisu, a różnice między okresami są przedmiotem sformalizowanego wyjaśnienia.
- N5
Zasady odliczeń są przeglądane przy każdej zmianie regulacyjnej lub zmianie zakresu, z identyfikowalnością wersji i symulacją wpływu na wskaźnik przed zastosowaniem.
Działanie, aby przejść z poziomu 2 do poziomu 3
Powiązać każdą pozycję odliczenia z pozycją bilansu próbnego i wyznaczonym właścicielem, a następnie wpisać przegląd pozycja po pozycji do programu pracy kwartalnego komitetu sprawozdawczego, z formalną walidacją kontroli stałej przed przekazaniem sprawozdań.
« Dzięki Datamensio realizujemy nasze cele ze znacznie większą skutecznością. Służby inspekcyjne EFRR oraz naszego ministerstwa nadzorującego szczególnie doceniły to podejście, które dostarcza im wiarygodnych danych. »
Dyrektorka CCI 94CCI Île-de-France
« Uważamy, że to rozwiązanie najlepiej odpowiada potrzebie skalowania naszego projektu transformacji i mierzenia jego wpływu zgodnie z naszymi wymaganiami. »
Maja SucekChief Operating Officer, Interreg Danube
Rzadko sam
Model referencyjny da się łączyć z innymi. Niech Państwo połączą kilka, by objąć całą działalność, albo pozwolą IA napisać własny.
Wykonajcie swój pierwszy pomiarna UEMOA.
O czym jest ten model referencyjny
System ostrożnościowy mający zastosowanie do instytucji kredytowych i spółek finansowych UMOA, obowiązujący od 2018 roku, przenosi standardy Bazylei II i Bazylei III na grunt regionalny. Dzieli fundusze własne regulacyjne na trzy komponenty: fundusze własne podstawowe kategorii 1 (CET1), fundusze własne dodatkowe kategorii 1 (AT1) oraz fundusze własne kategorii 2 (Tier 2). Określa kryteria kwalifikowalności każdego instrumentu, listę odliczeń, sposób traktowania udziałów mniejszościowych, a także bufor zabezpieczający i bufor antycykliczny, które dochodzą do wymogów minimalnych.
Trudność nie polega na znajomości tekstu, lecz na utrzymaniu poprawności wyliczeń w czasie. Dane zasilające licznik pochodzą z księgowości, zarządzania papierami wartościowymi, działu prawnego, a czasem ze spółek zależnych, przy czym kalendarze zamknięć nie zawsze się pokrywają. Kto zatwierdza klasyfikację instrumentu wyemitowanego przed wejściem w życie systemu i na jakiej podstawie? Czy odliczenia związane z wartościami niematerialnymi, aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz udziałami w sektorze finansowym są przeliczane przy każdym sprawozdaniu, czy po prostu powielane? Czy przejście z danych jednostkowych na skonsolidowane jest udokumentowane linia po linii?
Powtarzają się dwa nieporozumienia. Pierwsze polega na traktowaniu funduszy własnych regulacyjnych jako prostego wyciągu z księgowego kapitału własnego: filtry ostrożnościowe, odliczenia i klauzule kwalifikowalności tworzą stałą różnicę, którą trzeba umieć wyjaśnić. Drugie polega na uznaniu przepisów przejściowych dotyczących amortyzacji instrumentów niekwalifikowanych za temat zamknięty: wymagają one monitorowania rok po roku i wyprzedzającego planowania refinansowania, zwłaszcza gdy instytucja opiera się na pożyczkach podporządkowanych zbliżających się do terminu wymagalności.
Diagnoza dojrzałości odpowiada na inne pytanie niż kontrola ostrożnościowa. Kontrola pyta, czy wskaźnik jest zachowany na dzień sprawozdawczy. Diagnoza pyta, na jakim poziomie opanowania znajduje się system, który ten wskaźnik wytwarza: czy dane są identyfikowalne, kontrole sformalizowane, projekcje uwzględnione w decyzjach o dystrybucji i wzroście, oraz jakie konkretne działanie przenosi każdy obszar tematyczny na wyższy poziom.
Model referencyjny jest gotowy do użycia w Datamensio. Dostosowuje się do wielkości i zakresu instytucji, na bazie jednostkowej lub skonsolidowanej. Sztuczna inteligencja dostosowuje obszary tematyczne, pytania i poziomy zgodnie z metodą CMMI albo buduje wariant na podstawie Państwa procedur wewnętrznych i sprawozdań regulacyjnych.
Norma referencyjna: System ostrożnościowy mający zastosowanie do instytucji kredytowych i spółek finansowych UMOA (Bazylea II/III, obowiązujący od 2018 roku), opinie i instrukcje BCEAO dotyczące funduszy własnych regulacyjnych
Oceniane obszary tematyczne
Ład korporacyjny w zakresie kapitału
Polityka zarządzania funduszami własnymi, rola rady nadzorczej i komitetu ryzyka, powiązanie z polityką dystrybucji, apetyt na ryzyko wyrażony w kategoriach kapitału.
Struktura i kwalifikowalność instrumentów
Klasyfikacja do CET1, AT1 i Tier 2, weryfikacja kryteriów kwalifikowalności, klauzule umowne dotyczące absorpcji strat, traktowanie instrumentów wcześniejszych i monitorowanie przepisów przejściowych.
Odliczenia i filtry ostrożnościowe
Wartości niematerialne i wartość firmy, aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, udziały w podmiotach sektora finansowego, niedobory rezerw, przeniesione straty, udokumentowane korekty.
Jakość danych i łańcuch wyliczeń
Pochodzenie danych księgowych i zarządczych, uzgodnienie z bilansem próbnym, narzędzia do wyliczeń, ścieżki audytu, zarządzanie wersjami i parametrami.
Wymogi minimalne i bufory
Wskaźniki CET1, Tier 1 i łącznych funduszy własnych, bufor zabezpieczający, bufor antycykliczny, dodatkowe wymogi zgłoszone przez nadzór, margines zarządczy powyżej progów.
Zakres i konsolidacja ostrożnościowa
Ustalenie zakresu nadzoru skonsolidowanego, traktowanie udziałów mniejszościowych, udziały nieskonsolidowane, spójność między bazą jednostkową a skonsolidowaną.
Planowanie i projekcje kapitałowe
Trajektoria wieloletnia, powiązanie z ICAAP i scenariuszami warunków skrajnych, plan zachowania funduszy własnych, przewidziane progi uruchamiające i działania naprawcze.
Kontrole i niezależna walidacja
Kontrole pierwszego i drugiego poziomu dotyczące wyliczeń, przegląd przez audyt wewnętrzny, uwzględnianie uwag biegłych rewidentów i nadzorcy.
Sprawozdawczość i komunikacja ostrożnościowa
Sporządzanie sprawozdań regulacyjnych, dotrzymywanie terminów przekazywania danych do BCEAO, spójność z publikacjami w ramach filaru III, informowanie rady nadzorczej i rynku.
Krótsza wersja modelu referencyjnego, licząca undefined pytań, jest dostępna do samooceny online. Pełna wersja obejmuje 9 obszarów tematycznych i undefined pytań.
Najczęściej zadawane pytania
Czy ta diagnoza zastępuje kontrolę Komisji Bankowej?
Nie. Datamensio mierzy dojrzałość Państwa systemu zarządzania funduszami własnymi i przygotowuje do kontroli. Nadzór ostrożnościowy należy do Komisji Bankowej UMOA i Sekretariatu Generalnego. Diagnoza służy do identyfikowania i korygowania luk z wyprzedzeniem.
Czym różni się to od audytu zgodności wskaźnika wypłacalności?
Audyt sprawdza, czy wskaźnik jest zachowany na daną datę, i kończy się stwierdzeniem luki lub zgodności. Diagnoza umiejscawia na progresywnej skali solidność łańcucha, który wytwarza ten wskaźnik: dane, kontrole, ład korporacyjny, projekcje. Oba podejścia się uzupełniają.
Ile czasu zajmuje ocena?
Wersja skrócona zajmuje od 20 do 30 minut osobie odpowiedzialnej za kapitał lub sprawozdawczość ostrożnościową. Pełna wersja, prowadzona w sposób wspólny z finansami, ryzykiem i kontrolą wewnętrzną, trwa zazwyczaj od tygodnia do dwóch, przy czym większość czasu pochłania zbieranie dokumentów uzasadniających.
Czy model referencyjny można dostosować do naszej instytucji?
Tak. Obszary tematyczne, pytania i poziomy można modyfikować, a Państwo mogą dodać własne wymagania wewnętrzne lub wymagania grupy nadrzędnej. Sztuczna inteligencja buduje również wariant na podstawie Państwa procedur i sprawozdań regulacyjnych. Model referencyjny należy do Państwa.
Czy można porównać kilka spółek zależnych tej samej grupy?
Tak. Każdy podmiot przechodzi tę samą diagnozę, a wyniki porównuje się według obszarów tematycznych, między jednostkami biznesowymi oraz w czasie. Przekrojowa mapa drogowa konsoliduje plany działania poszczególnych spółek zależnych bez powielania wspólnych zadań.
Jak ta diagnoza wiąże się z ICAAP?
ICAAP bada adekwatność kapitału do rzeczywiście ponoszonego ryzyka, ta diagnoza bada jakość i opanowanie samych funduszy własnych. Oba podejścia wzajemnie się wzmacniają: wiarygodny łańcuch wyliczeń jest warunkiem wiarygodnego ICAAP. Oba modele referencyjne łączą się we wspólnej mapie drogowej.
Gdzie przechowywane są dane?
We Francji, u OVH, z kopią zapasową u Scaleway. Brak przekazywania danych poza Unię Europejską. Wykorzystywane modele sztucznej inteligencji można wybierać, również spośród rozwiązań europejskich.