Dojrzałość Filaru III · Przejrzystość i publikacja finansowa Bazylea UEMOA
Państwa system publikacji Filaru III, zmierzony w podziale na obszary tematyczne i przełożony na plan działania.
10 obszarów tematycznych, undefined pytań, skala 5 poziomów. I działanie, które pozwala przejść z jednego poziomu na kolejny.
10 obszarów tematycznych modelu referencyjnego, już opracowanych od N1 do N5. Jedna firma, jedna jednostka biznesowa, albo 300 naraz.
Dojrzałość Filaru III · Przejrzystość i publikacja finansowa Bazylea UEMOA
10 obszarów tematycznych, undefined pytań, skala 5 poziomów.
Nordhavn Industries
53 / 100
Oni mierzą swoją dojrzałość z Datamensio
Przykład
Ta sytuacja mogłaby być Państwa sytuacją.
Weźmy przykład firmy: trzy oddziały, trzy arkusze kalkulacyjne, żadnej wspólnej odpowiedzi.
Nikt nie potrafi tego skonsolidować.
Nordhavn Industries, 2400 osób w Hamburgu, Lyonie i Porto. Zamawiający pyta, na jakim etapie jest grupa. Każdy oddział odpowiada we własnym arkuszu, z własnymi skalami.
Trzy tygodnie, jedna wspólna baza.
Diagnoza System ostrożnościowy Bazylea II/III mający zastosowanie do instytucji kredytowych i spółek finansowych UMOA, Filar III (dyscyplina rynkowa), BCEAO, obowiązujący od 1 stycznia 2018 uruchomiona jednocześnie na trzech oddziałach, na podstawie notatek ze spotkań z osobami odpowiedzialnymi. Model referencyjny był już gotowy, podobnie jak 10 obszarów tematycznych i poziomy od N1 do N5.
Dwa wydatki uniknięte, zanim zostały poniesione.
Wynik 53 na 100, luka skoncentrowana na trzech obszarach tematycznych. Asystent IA wykrył, że dwa działania planu pokrywają się z działaniami z innego audytu. Prezentacja wyników dla komitetu powstała w jedno zdanie.
Czego dzięki temu uniknięto
- 3oddziały zmierzone na tej samej podstawie, zamiast trzech kwestionariuszy do przetworzenia
- 2zdublowane działania wykryte przed poniesieniem wydatku
- 1prezentacja wyników dla komitetu, bez ręcznego opracowania
Te liczby pochodzą z przykładu. Mogłyby być Państwa liczbami.
Norma narzuca procesy. Datamensio mówi, na jakim etapie Państwo są.
01
Model referencyjny jest już gotowy
Obszary tematyczne, pytania i poziomy od N1 do N5 opracowane. Nie zaczynają Państwo od pustego arkusza.
02
Wynik jest gotowy tego samego dnia
Online, przez link do samooceny albo podczas spotkania. Obszar po obszarze, porównywalny w czasie.
03
Luka staje się wycenionym planem
Każde przejście na kolejny poziom niesie ze sobą działanie. IA priorytetyzuje według oczekiwanego efektu, nie według kolejności z normy.
04
Postęp da się wykazać
Kampania po kampanii, względem Państwa celu i względem Państwa przeszłości. Tego właśnie oczekuje Państwa zarząd.
Skala dojrzałości
Jeden poziom, kolejny i działanie, które je łączy.
To właśnie ten mechanizm (poziom, poziom wyższy i działanie łączące oba) przekształca stwierdzenie w trajektorię rozwoju.
Czy informacje publikowane w ramach Filaru III są uzgadniane ze sprawozdaniami regulacyjnymi i księgami przed ich upublicznieniem?
- N1
Brak sformalizowanego uzgodnienia. Tabele są tworzone na podstawie źródeł wybieranych w momencie przygotowania, bez udokumentowanego uzgodnienia.
- N2
Uzgodnienie wykonuje osoba przygotowująca dane, bez pisemnej procedury ani przechowywania dokumentacji uzasadniającej. Rozbieżności są korygowane bez śledzenia.
- N3
Istnieje procedura uzgodnienia, jest stosowana przed każdą publikacją, a stwierdzone rozbieżności są wyjaśniane w przechowywanej dokumentacji.
- N4
Uzgodnienie jest kontrolowane przez funkcję niezależną od osoby przygotowującej dane, określone są progi akceptowalnych rozbieżności, a zatwierdzenia są śledzone aż do właściwego organu.
- N5
Kontrole są zinformatyzowane i wykonywane automatycznie przy każdej produkcji, powtarzające się nieprawidłowości są usuwane u źródła, a procedura jest poddawana przeglądowi po każdym okresie.
Działanie umożliwiające przejście z N2 do N3
Sformalizować notatkę uzgodnieniową dla każdej publikowanej tabeli, wskazującą dla każdego agregatu jego źródło, odpowiednie sprawozdanie regulacyjne oraz wyjaśnienie rozbieżności, a następnie przedłożyć ją do zatwierdzenia komitetowi zatwierdzającemu publikację danego okresu.
« Dzięki Datamensio realizujemy nasze cele ze znacznie większą skutecznością. Służby inspekcyjne EFRR oraz naszego ministerstwa nadzorującego szczególnie doceniły to podejście, które dostarcza im wiarygodnych danych. »
Dyrektorka CCI 94CCI Île-de-France
« Uważamy, że to rozwiązanie najlepiej odpowiada potrzebie skalowania naszego projektu transformacji i mierzenia jego wpływu zgodnie z naszymi wymaganiami. »
Maja SucekChief Operating Officer, Interreg Danube
Rzadko sam
Model referencyjny da się łączyć z innymi. Niech Państwo połączą kilka, by objąć całą działalność, albo pozwolą IA napisać własny.
Wykonajcie swój pierwszy pomiarna UEMOA.
O czym jest ten model referencyjny
Filar III uzupełnia wymogi ilościowe Filaru I oraz proces nadzorczy Filaru II. Opiera się na dyscyplinie rynkowej: instytucja publikuje informacje wystarczające, by osoby trzecie mogły ocenić jej profil ryzyka i adekwatność funduszy własnych. System ostrożnościowy obowiązujący w UMOA, który wszedł w życie 1 stycznia 2018, określa jego treść: skład i jakość funduszy własnych, współczynnik wypłacalności, ekspozycje według kategorii ryzyka, techniki ograniczania ryzyka, ryzyko kredytowe, rynkowe i operacyjne, płynność, zarządzanie i politykę wynagrodzeń. BCEAO precyzuje format, częstotliwość i nośnik publikacji.
W praktyce trudność nie dotyczy znajomości przepisów, lecz łańcucha, który tworzy informację. Dane pochodzą z raportowania ostrożnościowego, księgowości, działu kredytów, skarbu, a czasem z odrębnego systemu zarządzania ryzykiem. Kto weryfikuje spójność między opublikowanym współczynnikiem wypłacalności a sprawozdaniem regulacyjnym przekazanym nadzorcy? Czy opublikowane tabele są uzgodnione z zbadanymi sprawozdaniami finansowymi? Czy dokumentacja uzasadniająca pozwala, sześć miesięcy później, odnaleźć źródło każdej liczby? W przypadku informacji jakościowych, czy cele i polityki zarządzania ryzykiem opisują rzeczywistą praktykę, czy powielają tekst z poprzedniego okresu?
Często pojawia się nieporozumienie: Filar III byłby ćwiczeniem komunikacji finansowej, zbliżonym do raportu rocznego. W rzeczywistości jest to odrębny obowiązek ostrożnościowy, którego treść, szczegółowość i harmonogram określa regulator, a którego spójność ze sprawozdaniami ostrożnościowymi jest weryfikowalna. Rosnące znaczenie wymogów skonsolidowanych oraz uwaga poświęcana porównywalności między instytucjami strefy wzmacniają ten punkt: dwa banki o podobnym profilu muszą produkować tabele czytelne obok siebie. Publikacja zgodna co do treści, lecz nieczytelna w formie, słabo spełnia swoją funkcję.
Diagnoza dojrzałości odpowiada na inne pytanie niż kontrola zgodności. Kontrola pyta: czy wymagana informacja jest opublikowana, tak czy nie. Diagnoza pyta: na jakim poziomie opanowania znajduje się system, który ją tworzy, i jakie konkretne działanie pozwala przejść na kolejny poziom. Bank może publikować wszystkie wymagane tabele przy użyciu procesu w pełni ręcznego, nieudokumentowanego i zależnego od jednej osoby. Na skali dojrzałości sytuacja ta wyraźnie różni się od procesu zinformatyzowanego, kontrolowanego i poddawanego przeglądowi.
Model referencyjny jest gotowy do użycia w Datamensio i pozostaje możliwy do dostosowania. SI dostosowuje obszary tematyczne, przeformułowuje pytania i precyzuje poziomy zgodnie z metodą CMMI, lub buduje wersję na podstawie Państwa wewnętrznych procedur, ostatniej publikacji i sprawozdań regulacyjnych. Grupa obecna w kilku państwach Unii może w ten sposób opracować wspólny trzon i porównać swoje jednostki zależne.
Norma referencyjna: System ostrożnościowy Bazylea II/III mający zastosowanie do instytucji kredytowych i spółek finansowych UMOA, Filar III (dyscyplina rynkowa), BCEAO, obowiązujący od 1 stycznia 2018
Oceniane obszary tematyczne
Zarządzanie systemem publikacji
Sformalizowana polityka publikacji, role i zakresy odpowiedzialności, zatwierdzenie przez organ decyzyjny, zakres objęty publikacją, przyjęta częstotliwość i nośnik.
Fundusze własne i adekwatność kapitałowa
Skład funduszy własnych podstawowych i uzupełniających, odliczenia, uzgodnienie z bilansem księgowym, współczynnik wypłacalności i bufory, okres przejściowy.
Ekspozycje i aktywa ważone ryzykiem
Podział ekspozycji według kategorii, strefy geograficznej i sektora, zastosowane wagi ryzyka, aktywa ważone ryzykiem według rodzaju ryzyka.
Ryzyko kredytowe i kontrahenta
Jakość należności, należności zagrożone i rezerwy, wiek zaległości, ekspozycje restrukturyzowane, koncentracja i duże ekspozycje.
Techniki ograniczania ryzyka
Przyjęte zabezpieczenia i ich wycena, otrzymane gwarancje, kompensowanie, policzalny wpływ ograniczenia ryzyka na publikowane ekspozycje.
Ryzyko rynkowe i operacyjne
Pozycje walutowe i odsetkowe, metoda obliczania wymogu kapitałowego, mapowanie i straty operacyjne, elementy jakościowe dotyczące systemu kontroli.
Płynność i zasoby
Wskaźnik płynności, struktura zasobów i zaangażowań według terminów zapadalności, źródła finansowania, system monitorowania i założenia warunków skrajnych.
Zarządzanie i wynagrodzenia
Skład i funkcjonowanie organów, komitety specjalistyczne, polityka wynagrodzeń kadry zarządzającej i osób podejmujących ryzyko, transakcje z podmiotami powiązanymi.
Jakość i identyfikowalność danych
Uzgodnienie z księgowością i sprawozdaniami ostrożnościowymi, ścieżka audytu, kontrole przed publikacją, zarządzanie korektami i poprawkami.
Spójność, porównywalność i archiwizacja
Stabilność formatów w kolejnych okresach, wyjaśnienie zmian, zestawienia porównawcze, dostępność i okres przechowywania wcześniejszych publikacji.
Krótsza wersja modelu referencyjnego, licząca undefined pytań, jest dostępna do samooceny online. Pełna wersja obejmuje 10 obszarów tematycznych i undefined pytań.
Najczęściej zadawane pytania
Czy Filar III podlega certyfikacji?
Nie. Jest to obowiązek ostrożnościowy: instytucja publikuje, Komisja Bankowa UMOA kontroluje. Diagnoza Datamensio mierzy dojrzałość systemu publikacji i przygotowuje do tej kontroli, nie wydaje żadnego zaświadczenia.
Jaka jest różnica między tą diagnozą a kontrolą zgodności?
Kontrola weryfikuje, czy wymagana informacja rzeczywiście znajduje się w publikacji, i kończy się stwierdzeniem rozbieżności. Diagnoza sytuuje proces tworzący tę informację na skali dojrzałości i wskazuje działanie umożliwiające postęp. Oba podejścia się uzupełniają: diagnoza przygotowuje, kontrola zatwierdza.
Ile czasu zajmuje ocena?
Wersja skrócona zajmuje od 20 do 30 minut osobie odpowiedzialnej, która zna łańcuch produkcji. Pełna wersja, realizowana w trybie współpracy między finansami, ryzykiem, zgodnością i systemami informatycznymi, trwa zazwyczaj od tygodnia do dwóch, przy czym większość czasu zajmuje zebranie dokumentacji uzasadniającej.
Czy model referencyjny można dostosować do Państwa instytucji?
Tak. Mogą Państwo zmienić pytania, poziomy i obszary tematyczne lub wyjść od własnych procedur: SI buduje wówczas wersję na podstawie Państwa dokumentów. Instytucja średniej wielkości i konsolidująca spółka finansowa nie mają tego samego zakresu publikacji.
Czy można porównać kilka jednostek zależnych grupy?
Tak. Ten sam model referencyjny rozesłany do jednostek umożliwia benchmark między jednostkami biznesowymi oraz w odniesieniu do wcześniejszych okresów. SI grupuje luki w jedną przekrojową mapę drogową, co pozwala uniknąć finansowania tej samej korekty dziesięciokrotnie w dziesięciu jednostkach zależnych.
Jak ta diagnoza łączy się z raportowaniem ostrożnościowym i ICAAP?
Wszystkie trzy opierają się na tych samych danych. Wiarygodny system raportowania bezpośrednio zasila publikację Filaru III, a wnioski z ICAAP zasilają informacje jakościowe dotyczące adekwatności funduszy własnych. Przekrojowa mapa drogowa pozwala łączyć te projekty bez dublowania działań.
Czy odpowiedź wymaga wiedzy eksperckiej z zakresu nadzoru ostrożnościowego?
Pytania dotyczą organizacji, kontroli i identyfikowalności, a nie obliczania wag ryzyka. Odpowiedzi może udzielić osoba odpowiedzialna za raportowanie lub audytor wewnętrzny. Kwestie techniczne mogą zostać przypisane właściwemu korespondentowi w trybie współpracy.
Gdzie przechowywane są dane?
We Francji, u OVH, z kopią zapasową u Scaleway. Żadnego transferu poza Unię Europejską. Wykorzystywane modele SI mogą być wybierane, w tym spośród rozwiązań europejskich.