Dojrzałość nadzoru skonsolidowanego · Regulamin COBAC dotyczący nadzoru nad grupami
Skonsolidowane zarządzanie Państwa grupą bankową, mierzone obszar po obszarze i przełożone na plan działania.
10 obszarów tematycznych, undefined pytań, skala 5 poziomów. I działanie, które pozwala przejść z jednego poziomu na kolejny.
10 obszarów tematycznych modelu referencyjnego, już opracowanych od N1 do N5. Jedna firma, jedna jednostka biznesowa, albo 300 naraz.
Dojrzałość nadzoru skonsolidowanego · Regulamin COBAC dotyczący nadzoru nad grupami
10 obszarów tematycznych, undefined pytań, skala 5 poziomów.
Nordhavn Industries
53 / 100
Oni mierzą swoją dojrzałość z Datamensio
Przykład
Ta sytuacja mogłaby być Państwa sytuacją.
Weźmy przykład firmy: trzy oddziały, trzy arkusze kalkulacyjne, żadnej wspólnej odpowiedzi.
Nikt nie potrafi tego skonsolidować.
Nordhavn Industries, 2400 osób w Hamburgu, Lyonie i Porto. Zamawiający pyta, na jakim etapie jest grupa. Każdy oddział odpowiada we własnym arkuszu, z własnymi skalami.
Trzy tygodnie, jedna wspólna baza.
Diagnoza Regulamin COBAC dotyczący nadzoru na zasadzie skonsolidowanej nad grupami bankowymi CEMAC uruchomiona jednocześnie na trzech oddziałach, na podstawie notatek ze spotkań z osobami odpowiedzialnymi. Model referencyjny był już gotowy, podobnie jak 10 obszarów tematycznych i poziomy od N1 do N5.
Dwa wydatki uniknięte, zanim zostały poniesione.
Wynik 53 na 100, luka skoncentrowana na trzech obszarach tematycznych. Asystent IA wykrył, że dwa działania planu pokrywają się z działaniami z innego audytu. Prezentacja wyników dla komitetu powstała w jedno zdanie.
Czego dzięki temu uniknięto
- 3oddziały zmierzone na tej samej podstawie, zamiast trzech kwestionariuszy do przetworzenia
- 2zdublowane działania wykryte przed poniesieniem wydatku
- 1prezentacja wyników dla komitetu, bez ręcznego opracowania
Te liczby pochodzą z przykładu. Mogłyby być Państwa liczbami.
Norma narzuca procesy. Datamensio mówi, na jakim etapie Państwo są.
01
Model referencyjny jest już gotowy
Obszary tematyczne, pytania i poziomy od N1 do N5 opracowane. Nie zaczynają Państwo od pustego arkusza.
02
Wynik jest gotowy tego samego dnia
Online, przez link do samooceny albo podczas spotkania. Obszar po obszarze, porównywalny w czasie.
03
Luka staje się wycenionym planem
Każde przejście na kolejny poziom niesie ze sobą działanie. IA priorytetyzuje według oczekiwanego efektu, nie według kolejności z normy.
04
Postęp da się wykazać
Kampania po kampanii, względem Państwa celu i względem Państwa przeszłości. Tego właśnie oczekuje Państwa zarząd.
Skala dojrzałości
Jeden poziom, kolejny i działanie, które je łączy.
To właśnie ten mechanizm, poziom, poziom wyższy oraz działanie łączące oba, zamienia stwierdzenie faktu w trajektorię rozwoju.
Czy zakres konsolidacji ostrożnościowej jest zdefiniowany, udokumentowany i aktualizowany?
- N1
Brak odrębnego zakresu ostrożnościowego. Grupa posługuje się zakresem księgowym, bez analizy podmiotów, które powinny zostać objęte lub wyłączone w ujęciu ostrożnościowym.
- N2
Zakres ostrożnościowy istnieje, ustalony podczas wcześniejszego cyklu. Nie jest systematycznie weryfikowany, a różnice względem zakresu księgowego nie są wyjaśniane.
- N3
Zakres jest udokumentowany dla każdego podmiotu z osobna, z uzasadnieniem objęcia lub wyłączenia oraz przyjętą metodą konsolidacji. Jest weryfikowany przy każdym zamknięciu.
- N4
Weryfikacja jest sformalizowana, zatwierdzana przez wskazany komitet, a każde nabycie udziałów uruchamia wcześniejszą analizę jego traktowania ostrożnościowego przed realizacją.
- N5
Zakres jest zintegrowany z systemem informacyjnym konsolidacji, różnice względem ujęcia księgowego generowane są automatycznie, a historia zmian jest przechowywana i podlega audytowi.
Działanie umożliwiające przejście z poziomu 2 na poziom 3
Sporządzić kartę dla każdego podmiotu grupy (uzasadnienie objęcia lub wyłączenia z zakresu ostrożnościowego, udział procentowy, przyjęta metoda konsolidacji), poddać ją zatwierdzeniu przez dział finansowy i włączyć do dokumentacji kwartalnego zamknięcia.
« Dzięki Datamensio realizujemy nasze cele ze znacznie większą skutecznością. Służby inspekcyjne EFRR oraz naszego ministerstwa nadzorującego szczególnie doceniły to podejście, które dostarcza im wiarygodnych danych. »
Dyrektorka CCI 94CCI Île-de-France
« Uważamy, że to rozwiązanie najlepiej odpowiada potrzebie skalowania naszego projektu transformacji i mierzenia jego wpływu zgodnie z naszymi wymaganiami. »
Maja SucekChief Operating Officer, Interreg Danube
Rzadko sam
Model referencyjny da się łączyć z innymi. Niech Państwo połączą kilka, by objąć całą działalność, albo pozwolą IA napisać własny.
Wykonajcie swój pierwszy pomiarna COBAC.
O czym jest ten model referencyjny
Nadzór na zasadzie skonsolidowanej rozszerza ocenę ostrożnościową z podmiotu prawnego na całą grupę. W przestrzeni CEMAC COBAC wymaga od spółki dominującej, instytucji kredytowej lub spółki finansowej, aby zdefiniowała ostrożnościowy zakres konsolidacji, sporządzała skonsolidowane sprawozdania finansowe i ostrożnościowe, przestrzegała norm funduszy własnych, wypłacalności, podziału ryzyka i płynności na poziomie grupy, a także wdrożyła jednolitą kontrolę wewnętrzną i zarządzanie ryzykiem we wszystkich spółkach zależnych, także tych działających poza Wspólnotą. Nadzór uzupełniający nad konglomeratami finansowymi podlega tej samej logice.
W praktyce trudność nie polega na znajomości wymogu, lecz na jego utrzymaniu w wielu krajach i wielu obszarach działalności. Czy zakres ostrożnościowy rzeczywiście pokrywa się z zakresem księgowym i kto rozstrzyga o udziałach mniejszościowych lub podmiotach niefinansowych? Czy spółki zależne stosują te same definicje należności zagrożonych, powiązanych kontrahentów, kwalifikowalnych funduszy własnych, czy też każda z nich stosuje definicje swojego lokalnego nadzorcy? Czy dane napływają w terminie pozwalającym na sporządzenie sprawozdań skonsolidowanych, czy też podmiot dominujący spędza czas na przetwarzaniu niejednorodnych plików?
Często pojawia się nieporozumienie: konsolidacja księgowa i konsolidacja ostrożnościowa nie pokrywają się ze sobą. Pierwsza podlega obowiązującym standardom rachunkowości, druga odpowiada logice pokrycia ryzyka, z własnymi zasadami traktowania udziałów, odliczeniami od funduszy własnych i własnym zakresem. Innym często niedocenianym punktem jest współpraca z nadzorcami krajów przyjmujących oraz wymiana informacji między organami, które wymagają zdolności do dostarczania wiarygodnych i aktualnych danych grupowych, a nie tylko agregacji opartej na dobrej woli.
Kontrola dokumentów lub kontrola na miejscu kończy się stwierdzeniem zgodności lub luki. Diagnoza dojrzałości stawia inne pytanie: na jakim poziomie opanowania znajduje się każdy element systemu skonsolidowanego i jakie konkretne działanie pozwala przejść na wyższy poziom. Umożliwia ona także porównanie spółek zależnych między sobą według tej samej siatki, zmierzenie luki między spółką matką a najmłodszymi podmiotami oraz śledzenie postępu z roku na rok.
W Datamensio model referencyjny jest gotowy do użycia i pozostaje Państwa własnością. Sztuczna inteligencja dostosowuje obszary tematyczne, pytania i poziomy do struktury Państwa grupy albo buduje wersję opartą na Państwa własnych procedurach i instrukcjach wewnętrznych. W przypadku audytów obejmujących wiele spółek zależnych grupuje ona luki w jedną uszeregowaną mapę drogową zamiast listy ustaleń dla każdego podmiotu z osobna.
Norma referencyjna: Regulamin COBAC dotyczący nadzoru na zasadzie skonsolidowanej nad grupami bankowymi CEMAC
Oceniane obszary tematyczne
Zakres konsolidacji ostrożnościowej
Identyfikacja spółki dominującej i podmiotów objętych zakresem, traktowanie udziałów mniejszościowych i podmiotów niefinansowych, udokumentowane różnice względem zakresu księgowego, aktualizacja przy przejęciach i zbyciach.
Ład korporacyjny grupy
Rola organu zarządzającego podmiotu dominującego, powiązanie z radami spółek zależnych, komitety specjalistyczne, polityki grupowe wiążące dla podmiotów, system delegowania uprawnień.
Skonsolidowane fundusze własne
Kwalifikowalność instrumentów na poziomie grupy, odliczenia i przekształcenia ostrożnościowe, udziały mniejszościowe, spójność między funduszami własnymi jednostkowymi a skonsolidowanymi.
Wskaźniki ostrożnościowe grupy
Wypłacalność, podział ryzyka i duże ekspozycje, płynność, pokrycie aktywów trwałych, monitorowanie przekroczeń i planów naprawczych.
Kontrola wewnętrzna na poziomie grupy
Wdrożenie systemów kontroli stałej i okresowej w spółkach zależnych, niezależność funkcji, objęcie kontrolą niedawno przejętych podmiotów, monitorowanie zaleceń.
Skonsolidowane zarządzanie ryzykiem
Wspólne definicje i metody pomiaru ryzyka kredytowego, płynności i operacyjnego, agregacja ekspozycji, powiązani kontrahenci widziani na poziomie grupy, system apetytu na ryzyko.
System informacyjny i przekazywanie danych
Łańcuch zbierania danych od spółek zależnych, formaty i harmonogramy, kontrole spójności, identyfikowalność przekształceń, terminy sporządzania sprawozdań skonsolidowanych.
Operacje wewnątrzgrupowe
Ewidencja ekspozycji i przepływów wewnętrznych, warunki rynkowe, koncentracja między podmiotami, eliminacje i monitorowanie transferów środków.
Sprawozdawczość ostrożnościowa i relacje z COBAC
Sporządzanie oczekiwanych sprawozdań skonsolidowanych, dotrzymywanie terminów, jakość dostarczanych wyjaśnień, monitorowanie nakazów i zaleceń Komisji Bankowej.
Współpraca z nadzorcami przyjmującymi
Wymiana informacji o zagranicznych spółkach zależnych, odpowiedzi na żądania organów lokalnych, godzenie rozbieżnych wymogów, dokumentowanie kontaktów.
Krótsza wersja modelu referencyjnego, licząca undefined pytań, jest dostępna do samooceny online. Pełna wersja obejmuje 10 obszarów tematycznych i undefined pytań.
Najczęściej zadawane pytania
Czy ta diagnoza stanowi zezwolenie lub walidację ze strony COBAC?
Nie. Datamensio mierzy dojrzałość Państwa systemu i przygotowuje do rozmów z Komisją Bankową. Wyłącznie COBAC ocenia zgodność Państwa grupy i wydaje związane z tym decyzje.
Czym różni się to od kontroli ostrożnościowej?
Kontrola weryfikuje przestrzeganie wymogów i kończy się stwierdzeniem zgodności lub luki. Diagnoza umiejscawia każdy element systemu skonsolidowanego na skali progresywnej i wskazuje działanie pozwalające przejść na wyższy poziom. Pierwsza potwierdza, druga buduje trajektorię rozwoju.
Ile czasu zajmuje ocena?
Wersja skrócona wypełniana jest podczas jednej sesji roboczej. Wersja pełna angażuje kilku współpracowników, konsolidację, ryzyko, zgodność, audyt wewnętrzny, i trwa od jednego do dwóch tygodni, przy czym większość czasu pochłania zbieranie danych od spółek zależnych.
Czy można oceniać każdą spółkę zależną osobno?
Tak. Ten sam model referencyjny jest wdrażany w wielu podmiotach, z wynikiem dla każdej spółki zależnej i benchmarkiem między jednostkami biznesowymi. Przekrojowa mapa drogowa konsoliduje następnie wspólne luki w działania grupowe, bez powielania prac.
Czy model referencyjny można dostosować do struktury naszej grupy?
Tak. Mogą Państwo modyfikować pytania, poziomy i obszary tematyczne lub dodawać te odpowiadające Państwa działalności, mikrofinansom, ubezpieczeniom lub usługom płatniczym. Sztuczna inteligencja buduje także wersję opartą na Państwa procedurach wewnętrznych.
Jak traktować spółki zależne znajdujące się poza CEMAC?
Wchodzą one w zakres diagnozy, jeśli podlegają nadzorowi skonsolidowanemu. Jeden obszar tematyczny dotyczy konkretnie współpracy z nadzorcami przyjmującymi oraz godzenia wymogów lokalnych z wymogami COBAC.
Gdzie przechowywane są dane?
We Francji, u dostawcy OVH, z kopią zapasową u Scaleway. Żaden transfer poza Unię Europejską nie ma miejsca. Wykorzystywane modele sztucznej inteligencji mogą być wybierane, także spośród rozwiązań europejskich.