Dojrzałość funduszy własnych ostrożnościowych · Rozporządzenie COBAC fundusze własne
Praktyki w zakresie funduszy własnych ostrożnościowych, zmierzone na podstawie rozporządzenia COBAC i przełożone na wyceniony plan działania.
10 obszarów tematycznych, undefined pytań, skala 5 poziomów. I działanie, które pozwala przejść z jednego poziomu na kolejny.
10 obszarów tematycznych modelu referencyjnego, już opracowanych od N1 do N5. Jedna firma, jedna jednostka biznesowa, albo 300 naraz.
Dojrzałość funduszy własnych ostrożnościowych · Rozporządzenie COBAC fundusze własne
10 obszarów tematycznych, undefined pytań, skala 5 poziomów.
Nordhavn Industries
53 / 100
Oni mierzą swoją dojrzałość z Datamensio
Przykład
Ta sytuacja mogłaby być Państwa sytuacją.
Weźmy przykład firmy: trzy oddziały, trzy arkusze kalkulacyjne, żadnej wspólnej odpowiedzi.
Nikt nie potrafi tego skonsolidować.
Nordhavn Industries, 2400 osób w Hamburgu, Lyonie i Porto. Zamawiający pyta, na jakim etapie jest grupa. Każdy oddział odpowiada we własnym arkuszu, z własnymi skalami.
Trzy tygodnie, jedna wspólna baza.
Diagnoza Rozporządzenie COBAC dotyczące funduszy własnych netto instytucji kredytowych CEMAC uruchomiona jednocześnie na trzech oddziałach, na podstawie notatek ze spotkań z osobami odpowiedzialnymi. Model referencyjny był już gotowy, podobnie jak 10 obszarów tematycznych i poziomy od N1 do N5.
Dwa wydatki uniknięte, zanim zostały poniesione.
Wynik 53 na 100, luka skoncentrowana na trzech obszarach tematycznych. Asystent IA wykrył, że dwa działania planu pokrywają się z działaniami z innego audytu. Prezentacja wyników dla komitetu powstała w jedno zdanie.
Czego dzięki temu uniknięto
- 3oddziały zmierzone na tej samej podstawie, zamiast trzech kwestionariuszy do przetworzenia
- 2zdublowane działania wykryte przed poniesieniem wydatku
- 1prezentacja wyników dla komitetu, bez ręcznego opracowania
Te liczby pochodzą z przykładu. Mogłyby być Państwa liczbami.
Norma narzuca procesy. Datamensio mówi, na jakim etapie Państwo są.
01
Model referencyjny jest już gotowy
Obszary tematyczne, pytania i poziomy od N1 do N5 opracowane. Nie zaczynają Państwo od pustego arkusza.
02
Wynik jest gotowy tego samego dnia
Online, przez link do samooceny albo podczas spotkania. Obszar po obszarze, porównywalny w czasie.
03
Luka staje się wycenionym planem
Każde przejście na kolejny poziom niesie ze sobą działanie. IA priorytetyzuje według oczekiwanego efektu, nie według kolejności z normy.
04
Postęp da się wykazać
Kampania po kampanii, względem Państwa celu i względem Państwa przeszłości. Tego właśnie oczekuje Państwa zarząd.
Skala dojrzałości
Jeden poziom, kolejny i działanie, które je łączy.
To właśnie ten mechanizm (poziom, poziom wyższy i działanie łączące oba) zamienia stwierdzenie faktu w trajektorię rozwoju.
Czy odliczenia regulacyjne stosowane wobec funduszy własnych netto są zidentyfikowane, uzasadnione i możliwe do prześledzenia?
- N1
Brak spisu odliczeń. Kwoty są przenoszone z jednego sprawozdania na kolejne bez udokumentowanego uzasadnienia.
- N2
Główne odliczenia są identyfikowane przez dział finansowy, ale ich uzasadnienie pozostaje w osobistym arkuszu kalkulacyjnym i nie jest weryfikowane przez osobę trzecią.
- N3
Każde odliczenie posiada kartę uzasadnienia powiązaną ze źródłem księgowym, weryfikowaną przy każdym sprawozdaniu przez kontrolę drugiego poziomu.
- N4
Odliczenia są sporządzane według pisemnej procedury, kontrolowane, uzgadniane ze zbadanym sprawozdaniem finansowym i prezentowane komitetowi audytu wraz z odchyleniami względem poprzedniego sprawozdania.
- N5
Odliczenia są przewidywane z wyprzedzeniem, w szczególności braki w rezerwach, uwzględniane w prognozach kapitałowych i rewidowane po każdym ustaleniu nadzorcy, z udokumentowanym śledzeniem rewizji.
Działanie, by przejść z N2 do N3
Sformalizować kartę uzasadnienia dla każdego rodzaju odliczenia, z odniesieniem do konta źródłowego i obowiązującego przepisu, oraz włączyć ją do dokumentacji kwartalnego zamknięcia z weryfikacją przez kontrolę stałą przed przekazaniem do COBAC.
« Dzięki Datamensio realizujemy nasze cele ze znacznie większą skutecznością. Służby inspekcyjne EFRR oraz naszego ministerstwa nadzorującego szczególnie doceniły to podejście, które dostarcza im wiarygodnych danych. »
Dyrektorka CCI 94CCI Île-de-France
« Uważamy, że to rozwiązanie najlepiej odpowiada potrzebie skalowania naszego projektu transformacji i mierzenia jego wpływu zgodnie z naszymi wymaganiami. »
Maja SucekChief Operating Officer, Interreg Danube
Rzadko sam
Model referencyjny da się łączyć z innymi. Niech Państwo połączą kilka, by objąć całą działalność, albo pozwolą IA napisać własny.
Wykonajcie swój pierwszy pomiarna COBAC.
O czym jest ten model referencyjny
Rozporządzenie COBAC dotyczące funduszy własnych netto określa, co może zostać zaliczone do funduszy własnych instytucji kredytowej strefy CEMAC i na jakich warunkach. Rozróżnia fundusze własne podstawowe od uzupełniających, reguluje kwalifikowalność instrumentów, nakłada odliczenia (udziały w innych instytucjach kredytowych, wartości niematerialne i prawne, przeniesione straty, braki w rezerwach stwierdzone przez nadzorcę) i stanowi wspólny mianownik dla całego systemu ostrożnościowego: wypłacalności, podziału ryzyka, limitów dotyczących udziałów i aktywów trwałych.
W praktyce trudność nie polega na znajomości przepisu, lecz na utrzymaniu obliczeń w czasie na podstawie wiarygodnych danych. Kto wylicza kwotę funduszy własnych netto, z jaką częstotliwością i na podstawie jakiej wersji sprawozdania finansowego? Czy odliczenia związane z brakami w rezerwach są przewidywane z wyprzedzeniem, czy też wykrywane dopiero przy lekturze pism pokontrolnych nadzorcy? Czy instytucja potrafi prognozować swoje fundusze własne na dwanaście lub dwadzieścia cztery miesiące przed zatwierdzeniem wypłaty dywidendy lub planu wzrostu ekspozycji? Odpowiedź rzadko zależy od przepisu, zależy natomiast od organizacji.
Stopniowa konwergencja systemu ostrożnościowego CEMAC z zasadami Bazylei II i Bazylei III przesunęła ciężar zagadnienia. Fundusze własne przestały być danymi księgowymi przekształcanymi na koniec kwartału na potrzeby sprawozdania regulacyjnego, a stały się rzadkim zasobem, który trzeba alokować pomiędzy linie biznesowe i bronić przed radą nadzorczą. Powraca częste nieporozumienie: kapitały własne księgowe i fundusze własne netto ostrożnościowe to nie to samo. Różnica między nimi, wynikająca z przekształceń i odliczeń, musi być wyjaśniona, udokumentowana i monitorowana jako odrębny wskaźnik.
Diagnoza dojrzałości odpowiada na inne pytanie niż kontrola zgodności. Kontrola pyta: czy zadeklarowana kwota jest zgodna z rozporządzeniem, tak czy nie. Diagnoza pyta: na jakim poziomie opanowania znajduje się proces wyliczania, weryfikacji, prognozowania i zarządzania tą kwotą, oraz jakie konkretne działania pozwolą przejść na wyższy poziom. Instytucja może być zgodna w ostatnim sprawozdaniu i jednocześnie krucha pod względem procesu, który do tej zgodności doprowadził.
W Datamensio model referencyjny jest gotowy do użycia, a jednocześnie pozostaje dostosowywalny. SI dostosowuje obszary tematyczne, pytania i sformułowanie poziomów do wielkości instytucji, filii grupy lub banku lokalnego, albo buduje wariant na podstawie Państwa wewnętrznych procedur i istniejących sprawozdań ostrożnościowych.
Norma referencyjna: Rozporządzenie COBAC dotyczące funduszy własnych netto instytucji kredytowych CEMAC
Oceniane obszary tematyczne
Ład zarządzania funduszami własnymi
Sformalizowana polityka zarządzania kapitałem, role rady nadzorczej i zarządu, wewnętrzne progi ostrzegawcze, powiązanie z polityką dywidendową.
Skład i kwalifikowalność instrumentów
Klasyfikacja na fundusze własne podstawowe i uzupełniające, warunki kwalifikowalności instrumentów podporządkowanych, traktowanie premii i rezerw, dokumentacja prawna emisji.
Odliczenia regulacyjne
Udziały w instytucjach kredytowych i finansowych, wartości niematerialne i prawne, przeniesione straty, zgłoszone braki w rezerwach, akcje własne, identyfikowalność każdego odliczenia.
Łańcuch produkcji wyliczeń
Źródła danych księgowych, narzędzia, kontrole spójności, rozdzielenie produkcji od weryfikacji, terminy zamknięcia, zarządzanie wersjami.
Powiązanie ze wskaźnikami ostrożnościowymi
Wykorzystanie funduszy własnych netto jako mianownika lub licznika, spójność z wypłacalnością, podziałem ryzyka, limitami dotyczącymi udziałów i aktywów trwałych.
Prognozowanie i planowanie kapitału
Horyzont prognozy, założenia wzrostu aktywów ważonych ryzykiem, scenariusze niekorzystne, plan podwyższenia kapitału, powiązanie z budżetem i planem działalności.
Sprawozdawczość wobec nadzorcy
Sporządzanie sprawozdań ostrożnościowych, dotrzymywanie terminów przekazania, jakość i uzasadnienie zadeklarowanych kwot, obsługa dodatkowych żądań i pism pokontrolnych.
Kontrola wewnętrzna i ścieżka audytu
Kontrole drugiego poziomu nad wyliczeniami, okresowy przegląd przez audyt wewnętrzny, przechowywanie dokumentacji potwierdzającej, uzgadnianie ze zbadanym sprawozdaniem finansowym.
Wymiar skonsolidowany i grupowy
Zakres konsolidacji ostrożnościowej, jednolitość przekształceń między filiami, przekazywanie danych, spójność między ujęciem jednostkowym a skonsolidowanym.
Ciągłe doskonalenie i porównywanie
Śledzenie różnic między kolejnymi sprawozdaniami, wykorzystanie ustaleń nadzorcy i biegłych rewidentów, aktualizacja procedur, porównanie między podmiotami.
Krótsza wersja modelu referencyjnego, licząca undefined pytań, jest dostępna do samooceny online. Pełna wersja obejmuje 10 obszarów tematycznych i undefined pytań.
Najczęściej zadawane pytania
Czy ta diagnoza zastępuje kontrolę COBAC?
Nie. COBAC sprawuje nadzór i orzeka o zgodności z rozporządzeniem. Diagnoza mierzy dojrzałość Państwa praktyk i przygotowuje do kontroli, identyfikując słabe punkty, zanim zostaną one wykryte. Datamensio nie wydaje żadnego zaświadczenia.
Jaka jest różnica między diagnozą dojrzałości a kontrolą zgodności?
Kontrola kończy się stwierdzeniem odchylenia lub zgodności kwoty zadeklarowanej na daną datę. Diagnoza określa solidność procesu, który tę kwotę wytwarza, na postępującej skali i wskazuje trajektorię postępu. Oba podejścia się uzupełniają.
Ile czasu zajmuje ocena?
Wersja skrócona wypełniana jest podczas jednej sesji przez osobę odpowiedzialną za sprawozdawczość ostrożnościową. Wersja pełna, prowadzona w trybie współpracy z działem finansowym, ryzykiem i kontrolą wewnętrzną, trwa od jednego do dwóch tygodni, przy czym większość czasu zajmuje zebranie dokumentacji potwierdzającej.
Czy model referencyjny można dostosować do naszej instytucji?
Tak. Pytania, poziomy i obszary tematyczne podlegają modyfikacji. SI generuje wariant dostosowany do instytucji mikrofinansowej, filii grupy lub banku uniwersalnego, na podstawie Państwa procedur i istniejących sprawozdań.
Czy można porównać kilka filii grupy?
Tak. Każdy podmiot przechodzi tę samą diagnozę, a wyniki są porównywalne w ramach danego obszaru tematycznego. Przekrojowa mapa drogowa konsoliduje audyty i grupuje wspólne działania, co pozwala uniknąć dziesięciokrotnego rozwiązywania tej samej luki w przekształceniach.
Jak ten model referencyjny łączy się z wypłacalnością i podziałem ryzyka?
Fundusze własne netto stanowią podstawę obliczeniową dla obu tych systemów. Solidna diagnoza funduszy własnych stanowi fundament wielokrotnego wykorzystania dla modeli referencyjnych dotyczących wypłacalności, dużych ekspozycji i ICAAP, bez konieczności dwukrotnego przechodzenia przez te same pytania.
Gdzie przechowywane są dane?
We Francji, u dostawcy OVH, z kopią zapasową u Scaleway. Brak przekazywania danych poza Unię Europejską. Wykorzystywane modele SI mogą zostać wybrane, również spośród rozwiązań europejskich.