Dojrzałość wskaźnika wypłacalności · Rozporządzenie COBAC w sprawie wypłacalności
Państwa system pokrycia ryzyk, zmierzony względem rozporządzenia COBAC i przełożony na wyceniony plan działania.
10 obszarów tematycznych, undefined pytań, skala 5 poziomów. I działanie, które pozwala przejść z jednego poziomu na kolejny.
10 obszarów tematycznych modelu referencyjnego, już opracowanych od N1 do N5. Jedna firma, jedna jednostka biznesowa, albo 300 naraz.
Dojrzałość wskaźnika wypłacalności · Rozporządzenie COBAC w sprawie wypłacalności
10 obszarów tematycznych, undefined pytań, skala 5 poziomów.
Nordhavn Industries
53 / 100
Oni mierzą swoją dojrzałość z Datamensio
Przykład
Ta sytuacja mogłaby być Państwa sytuacją.
Weźmy przykład firmy: trzy oddziały, trzy arkusze kalkulacyjne, żadnej wspólnej odpowiedzi.
Nikt nie potrafi tego skonsolidować.
Nordhavn Industries, 2400 osób w Hamburgu, Lyonie i Porto. Zamawiający pyta, na jakim etapie jest grupa. Każdy oddział odpowiada we własnym arkuszu, z własnymi skalami.
Trzy tygodnie, jedna wspólna baza.
Diagnoza Rozporządzenie COBAC R-2016/03 w sprawie pokrycia ryzyk instytucji kredytowych (system ostrożnościowy CEMAC) uruchomiona jednocześnie na trzech oddziałach, na podstawie notatek ze spotkań z osobami odpowiedzialnymi. Model referencyjny był już gotowy, podobnie jak 10 obszarów tematycznych i poziomy od N1 do N5.
Dwa wydatki uniknięte, zanim zostały poniesione.
Wynik 53 na 100, luka skoncentrowana na trzech obszarach tematycznych. Asystent IA wykrył, że dwa działania planu pokrywają się z działaniami z innego audytu. Prezentacja wyników dla komitetu powstała w jedno zdanie.
Czego dzięki temu uniknięto
- 3oddziały zmierzone na tej samej podstawie, zamiast trzech kwestionariuszy do przetworzenia
- 2zdublowane działania wykryte przed poniesieniem wydatku
- 1prezentacja wyników dla komitetu, bez ręcznego opracowania
Te liczby pochodzą z przykładu. Mogłyby być Państwa liczbami.
Norma narzuca procesy. Datamensio mówi, na jakim etapie Państwo są.
01
Model referencyjny jest już gotowy
Obszary tematyczne, pytania i poziomy od N1 do N5 opracowane. Nie zaczynają Państwo od pustego arkusza.
02
Wynik jest gotowy tego samego dnia
Online, przez link do samooceny albo podczas spotkania. Obszar po obszarze, porównywalny w czasie.
03
Luka staje się wycenionym planem
Każde przejście na kolejny poziom niesie ze sobą działanie. IA priorytetyzuje według oczekiwanego efektu, nie według kolejności z normy.
04
Postęp da się wykazać
Kampania po kampanii, względem Państwa celu i względem Państwa przeszłości. Tego właśnie oczekuje Państwa zarząd.
Skala dojrzałości
Jeden poziom, kolejny i działanie, które je łączy.
To właśnie ten mechanizm, poziom, poziom wyższy i łączące je działanie, zamienia stwierdzenie faktu w ścieżkę rozwoju.
Czy wagi ryzyka stosowane do ekspozycji są wyliczane w sposób wiarygodny i identyfikowalny?
- N1
Brak udokumentowanych zasad. Wagi przypisywane są na dzień sprawozdawczy, dla każdej pozycji osobno, bez śladu przyjętego uzasadnienia.
- N2
Istnieje nota metodologiczna. Jej stosowanie opiera się na ręcznych korektach w arkuszu kalkulacyjnym, wykonywanych przez jedną lub dwie osoby w momencie zamknięcia.
- N3
Zasady ważenia są skonfigurowane w łańcuchu produkcji, stosowane przy każdym zamknięciu, a odchylenia podlegają udokumentowanej kontroli.
- N4
Konfiguracja podlega kontroli drugiego poziomu, ścieżka audytu prowadzi od sprawozdania ostrożnościowego aż do ekspozycji, a nieprawidłowości są monitorowane aż do ich usunięcia.
- N5
Zasady są przeglądane przy każdej zmianie systemu ostrożnościowego lub portfela, z historią wersji i pomiarem wpływu każdej rewizji na wskaźnik.
Działanie umożliwiające przejście z poziomu 2 do poziomu 3
Przenieść zasady ważenia z noty metodologicznej do konfiguracji łańcucha produkcji, ustalić ostateczną listę pozostałych korekt ręcznych i poddać walidacji odchylenia między obliczeniem zautomatyzowanym a ręcznym podczas przeglądu kwartalnego zamknięcia.
« Dzięki Datamensio realizujemy nasze cele ze znacznie większą skutecznością. Służby inspekcyjne EFRR oraz naszego ministerstwa nadzorującego szczególnie doceniły to podejście, które dostarcza im wiarygodnych danych. »
Dyrektorka CCI 94CCI Île-de-France
« Uważamy, że to rozwiązanie najlepiej odpowiada potrzebie skalowania naszego projektu transformacji i mierzenia jego wpływu zgodnie z naszymi wymaganiami. »
Maja SucekChief Operating Officer, Interreg Danube
Rzadko sam
Model referencyjny da się łączyć z innymi. Niech Państwo połączą kilka, by objąć całą działalność, albo pozwolą IA napisać własny.
Wykonajcie swój pierwszy pomiarna COBAC.
O czym jest ten model referencyjny
Wskaźnik wypłacalności COBAC wyznacza minimalną relację między funduszami własnymi netto instytucji kredytowej a jej aktywami ważonymi ryzykiem. System ostrożnościowy CEMAC przewiduje kilka jego odmian: pokrycie funduszami własnymi podstawowymi, pokrycie funduszami własnymi netto, a od czasu regionalnej transpozycji zasad Bazylejskich także bufory zabezpieczające i wymogi dodatkowe. Reguluje on również sposób obliczania: wagi ryzyka według klasy ekspozycji, traktowanie zabezpieczeń, odliczenia stosowane wobec funduszy własnych, zakres jednostkowy i zakres skonsolidowany.
W praktyce trudność nie polega na wyliczeniu wskaźnika, lecz na ocenie jego wiarygodności. Czy stosowane wagi ryzyka opierają się na rzetelnych i aktualnych danych o kontrahentach, czy na ręcznych korektach dokonywanych w momencie zamknięcia okresu? Czy odliczenia od funduszy własnych są przeliczane przy każdym zamknięciu, czy po prostu powielane z kwartału na kwartał? Czy wskaźnik służy do podejmowania decyzji o przyznawaniu finansowania i wycenie, czy tylko do wypełniania raportów kierowanych do nadzorcy? Trzy instytucje mogą wykazywać tę samą wartość, dysponując systemami kontroli niemającymi ze sobą nic wspólnego.
Kontekst regionalny się zmienił. COBAC zaostrzyła wymogi kapitałowe, podniosła minimalny kapitał zakładowy instytucji kredytowych i wprowadziła wymogi dotyczące wewnętrznej adekwatności kapitałowej, w nawiązaniu do ram ICAAP. Powraca częste nieporozumienie: spełnienie wskaźnika regulacyjnego nie oznacza posiadania systemu wewnętrznej oceny kapitału. Pierwszy to obliczony próg, drugi to proces zarządczy łączący apetyt na ryzyko, planowanie funduszy własnych i scenariusze warunków skrajnych.
Kontrola zgodności i diagnoza dojrzałości nie odpowiadają na to samo pytanie. Kontrola sprawdza, czy wskaźnik jest spełniony na dzień sprawozdawczy: tak albo nie. Diagnoza sytuuje poziom opanowania systemu na skali progresywnej, od obliczeń odtwarzanych ręcznie aż po zarządzanie prospektywne zintegrowane z decyzjami kredytowymi, i wskazuje dla każdego obszaru tematycznego działanie pozwalające przejść na wyższy poziom.
W Datamensio model referencyjny jest gotowy do użycia, a jednocześnie w pełni dostosowywalny. SI dopasowuje obszary tematyczne, pytania i poziomy do wielkości instytucji, jej zakresu jednostkowego lub skonsolidowanego, albo buduje odmianę na podstawie Państwa wewnętrznych procedur i istniejących sprawozdań ostrożnościowych.
Norma referencyjna: Rozporządzenie COBAC R-2016/03 w sprawie pokrycia ryzyk instytucji kredytowych (system ostrożnościowy CEMAC)
Oceniane obszary tematyczne
Ład w zakresie wypłacalności
Sformalizowana polityka funduszy własnych, role zarządu i dyrekcji generalnej, komitet ds. ryzyka, wewnętrzne progi ostrzegawcze przewyższające minimum regulacyjne.
Struktura i jakość funduszy własnych
Klasyfikacja instrumentów na fundusze własne podstawowe i uzupełniające, stosowanie odliczeń, traktowanie udziałów, minimalny regulacyjny kapitał zakładowy.
Pomiar ryzyka kredytowego ważonego
Klasy ekspozycji, stosowane wagi ryzyka, traktowanie zobowiązań pozabilansowych, uwzględnianie kwalifikowanych zabezpieczeń i gwarancji.
Inne pokrywane ryzyka
Uwzględnianie ryzyka rynkowego i ryzyka operacyjnego w wymogach kapitałowych, przyjęte metody i spójność parametrów.
Jakość danych i łańcuch obliczeniowy
Zasilanie z systemu informatycznego, kontrole zautomatyzowane, korekty ręczne, uzgadnianie z księgowością, ścieżka audytu.
Zakres jednostkowy i skonsolidowany
Wyznaczanie zakresu konsolidacji ostrożnościowej, raportowanie spółek zależnych i oddziałów, jednorodność metod w ramach grupy.
Planowanie i wewnętrzna adekwatność kapitałowa
Prognozowanie funduszy własnych i aktywów ważonych ryzykiem, powiązanie z budżetem, apetyt na ryzyko, scenariusze warunków skrajnych i plan odbudowy kapitału.
Raportowanie ostrożnościowe i relacje z nadzorcą
Terminowe sporządzanie sprawozdań, jakość dokumentacji uzasadniającej, monitorowanie zaleceń COBAC, obsługa dodatkowych zapytań.
Kontrola i niezależny przegląd
Stała kontrola drugiego poziomu nad obliczeniami, przegląd przez audyt wewnętrzny, udział biegłych rewidentów, monitorowanie wykrytych nieprawidłowości.
Wykorzystanie w decyzjach
Alokacja funduszy własnych według rodzaju działalności, uwzględnianie w decyzjach kredytowych i wycenie, decyzje dotyczące wzrostu ekspozycji, wypłata dywidend.
Krótsza wersja modelu referencyjnego, licząca undefined pytań, jest dostępna do samooceny online. Pełna wersja obejmuje 10 obszarów tematycznych i undefined pytań.
Najczęściej zadawane pytania
Czy ta diagnoza stanowi poświadczenie zgodności ze wskaźnikiem regulacyjnym?
Nie. Zgodność ze wskaźnikiem stwierdza się na podstawie sprawozdań ostrożnościowych przekazywanych do COBAC, na dany dzień sprawozdawczy. Diagnoza mierzy dojrzałość systemu, który ten wskaźnik wytwarza i nim zarządza: ład, jakość danych, kontrole, planowanie funduszy własnych. Przygotowuje Państwa do misji kontrolnych, lecz ich nie zastępuje.
Czym różni się to od kontroli zgodności ostrożnościowej?
Kontrola kończy się stwierdzeniem zgodności lub odchylenia od progu. Diagnoza sytuuje każdą praktykę na skali progresywnej i wskazuje działanie pozwalające awansować o poziom. Oba podejścia się uzupełniają: diagnoza wyjaśnia, dlaczego pojawia się luka i co należy zmienić, aby się ona nie powtórzyła.
Ile czasu zajmuje ocena?
Wersja skrócona zajmuje od 20 do 30 minut osobie odpowiedzialnej za ryzyko lub kontrolę wewnętrzną. Wersja pełna, prowadzona w trybie współpracy między działami ryzyka, finansów i systemów informatycznych, trwa zazwyczaj od tygodnia do dwóch, przy czym większość czasu pochłania zebranie dowodów.
Czy model referencyjny można dostosować do naszej instytucji?
Tak. Mogą Państwo zmieniać pytania, poziomy i obszary tematyczne albo zacząć od pustej bazy. SI buduje również odmianę na podstawie Państwa procedur i sprawozdań ostrożnościowych, na przykład w celu rozróżnienia zakresu jednostkowego i skonsolidowanego. Model referencyjny pozostaje pod Państwa pełną kontrolą.
Czy można porównać kilka spółek zależnych grupy regionalnej?
Tak. Ten sam model referencyjny wdraża się w każdej jednostce biznesowej, z wynikiem dla każdego obszaru tematycznego oraz benchmarkiem między podmiotami, a także w odniesieniu do wcześniejszych ocen. Przekrojowa mapa drogowa konsoliduje plany działania spółek zależnych i pozwala uniknąć dwukrotnego zajmowania się tym samym tematem.
Jak ta diagnoza ma się do ICAAP i innych wskaźników ostrożnościowych?
Wskaźnik wypłacalności, limity koncentracji ryzyka, płynność i wewnętrzna adekwatność kapitałowa opierają się w dużej mierze na tych samych danych i tych samych kontrolach. Solidna diagnoza wypłacalności stanowi podstawę możliwą do ponownego wykorzystania. Przekrojowe mapy drogowe pozwalają łączyć te zagadnienia bez powielania działań.
Co otrzymują Państwo po zakończeniu diagnozy?
Wynik dla każdego obszaru tematycznego, lukę względem celu, który Państwo ustalają, oraz wynikający z niej plan działania. SI grupuje działania w uporządkowaną pod względem priorytetów mapę drogową, a katalog usług przypisuje rozwiązanie do każdego elementu, wraz z kosztem, terminem i oczekiwanym wpływem na wynik.
Gdzie przechowywane są dane?
We Francji, u OVH, z kopią zapasową u Scaleway. Żadnego transferu poza Unię Europejską. Wykorzystywane modele SI mogą być wybierane, również spośród rozwiązań europejskich.