Reifegrad aufsichtsrechtliches Eigenkapital · COBAC Verordnung Eigenkapital
Ihre Praktiken zum aufsichtsrechtlichen Eigenkapital, gemessen an der COBAC Verordnung und in einen bezifferten Massnahmenplan uebersetzt.
10 Themenfelder, eine Skala mit 5 Stufen. Und die Maßnahme, die von einer Stufe zur nächsten führt.
Die 10 Themenfelder des Referenzrahmens, bereits ausformuliert von N1 bis N5. Ein Unternehmen, eine Business Unit, oder 300 gleichzeitig.
Reifegrad aufsichtsrechtliches Eigenkapital · COBAC Verordnung Eigenkapital
10 Themenfelder, Skala mit 5 Stufen.
Nordhavn Industries
53 / 100
Sie messen ihren Reifegrad mit Datamensio
Ein Beispiel
Diese Situation könnte auch Ihre sein.
Nehmen wir das Beispiel eines Unternehmens: drei Standorte, drei Tabellen, keine gemeinsame Antwort.
Niemand weiß, wie man konsolidiert.
Nordhavn Industries, 2 400 Mitarbeitende in Hamburg, Lyon und Porto. Ein Auftraggeber fragt nach dem Stand des Konzerns. Jeder Standort antwortet mit seiner eigenen Tabelle und seinen eigenen Skalen.
Drei Wochen, eine einzige Grundlage.
Eine Règlement COBAC relatif aux fonds propres nets des établissements de crédit de la CEMAC-Analyse, gestartet an allen drei Standorten gleichzeitig, auf Basis der Gesprächsnotizen der Verantwortlichen. Der Referenzrahmen war bereits geschrieben, ebenso die 10 Themenfelder und die Stufen N1 bis N5.
Zwei Ausgaben vermieden, bevor sie entstanden.
Ein Score von 53 von 100, eine Abweichung, die sich auf drei Themen konzentriert. Der KI-Begleiter stellte fest, dass sich zwei Maßnahmen des Plans mit denen eines anderen Audits überschnitten. Der Ergebnisbericht für das Gremium war in einem Satz erstellt.
Was ihnen dadurch erspart blieb
- 3Standorte auf derselben Grundlage gemessen, statt drei nachzubearbeitende Fragebögen
- 2doppelte Maßnahmen erkannt, bevor die Ausgabe erfolgte
- 1Ergebnisbericht für das Gremium, ohne manuelle Nachbearbeitung
Diese Zahlen stammen aus einem Beispiel. Sie könnten Ihre eigenen sein.
Die Norm schreibt Prozesse vor. Datamensio zeigt, wo Sie stehen.
01
Der Referenzrahmen ist bereits geschrieben
Themenfelder, Fragen und Stufen N1 bis N5 ausformuliert. Sie starten nicht mit einer leeren Tabelle.
02
Der Score liegt noch am selben Tag vor
Online, per Selbstbewertungslink oder im Gespräch. Themenfeld für Themenfeld, im Zeitverlauf vergleichbar.
03
Die Abweichung wird zu einem bezifferten Plan
Jeder Stufenübergang trägt seine Maßnahme. Die KI priorisiert nach erwarteter Wirkung, nicht nach der Reihenfolge der Norm.
04
Der Fortschritt lässt sich belegen
Kampagne für Kampagne, gegen Ihr Ziel und gegen Ihre Vergangenheit. Genau das verlangt Ihr Vorstand.
Die Reifegradskala
Eine Stufe, die nächste, und die Maßnahme, die beide verbindet.
Dieser Mechanismus (ein Niveau, ein hoeheres Niveau, und die Massnahme, die beide verbindet) macht aus einer Feststellung eine Entwicklung.
Sind die auf das Netto Eigenkapital angewandten aufsichtsrechtlichen Abzuege identifiziert, begruendet und nachvollziehbar?
- N1
Keine Erfassung der Abzuege. Die Betraege werden von einer Meldung zur naechsten uebernommen, ohne dokumentierte Begruendung.
- N2
Die wichtigsten Abzuege werden von der Finanzleitung identifiziert, ihre Begruendung bleibt aber in einer persoenlichen Tabelle und wird nicht von einem Dritten geprueft.
- N3
Jeder Abzug wird durch ein Begruendungsblatt mit Bezug zu einer buchhalterischen Quelle belegt, das bei jeder Meldung durch eine Kontrolle der zweiten Verteidigungslinie geprueft wird.
- N4
Die Abzuege werden nach einem schriftlichen Verfahren erstellt, kontrolliert, mit den geprueften Abschluessen abgeglichen und dem Pruefungsausschuss mit den Abweichungen zur vorherigen Meldung vorgelegt.
- N5
Die Abzuege werden antizipiert, insbesondere Rueckstellungsunterdeckungen, in die Kapitalhochrechnungen einbezogen und nach jeder Feststellung des Aufsehers ueberarbeitet, mit dokumentierter Nachverfolgung der Ueberarbeitungen.
Massnahme fuer den Uebergang von N2 zu N3
Ein Begruendungsblatt je Art des Abzugs formalisieren, mit Verweis auf das Quellkonto und den anwendbaren Text, und es in die Quartalsabschlussunterlagen einbinden, mit Pruefung durch die permanente Kontrolle vor Uebermittlung an die COBAC.
« Dank Datamensio erfüllen wir unsere Ziele viel effizienter. Die Prüfstellen des EFRE und unseres zuständigen Ministeriums haben diesen Ansatz besonders geschätzt, da er ihnen verlässliche Daten liefert. »
Direktorin der CCI 94CCI Île-de-France
« Wir sind überzeugt, dass dies die am besten geeignete Lösung ist, um unser Transformationsprojekt zu skalieren und die Wirkung nach unseren Bedürfnissen zu messen. »
Maja SucekChief Operating Officer, Interreg Danube
Selten allein
Ein Referenzrahmen lässt sich kombinieren. Verbinden Sie mehrere, um Ihre Tätigkeit abzudecken, oder lassen Sie Ihren eigenen von der KI schreiben.
Nehmen Sie Ihre erste Messung vorauf COBAC.
Worum es in diesem Referenzrahmen geht
Die COBAC Verordnung zum Netto Eigenkapital legt fest, was ein Kreditinstitut der CEMAC Zone als Eigenkapital ansetzen darf und unter welchen Bedingungen. Sie unterscheidet Kernkapital von Ergaenzungskapital, regelt die Eligibilitaet der Instrumente, schreibt Abzuege vor (Beteiligungen an anderen Kreditinstituten, immaterielle Vermoegenswerte, vorgetragene Verluste, vom Aufseher festgestellte Rueckstellungsunterdeckungen) und dient als gemeinsamer Nenner fuer das gesamte aufsichtsrechtliche Regelwerk: Solvabilitaet, Risikostreuung, Grenzen fuer Beteiligungen und Anlagevermoegen.
In der Praxis liegt die Schwierigkeit nicht im Kennen des Textes, sondern im dauerhaften Einhalten der Berechnung mit zuverlaessigen Daten. Wer erstellt den Betrag des Netto Eigenkapitals, in welcher Frequenz, und auf Basis welcher Version der Abschluesse? Werden die Abzuege aus Rueckstellungsunterdeckungen antizipiert oder erst bei der Lektuere der Aufsichtsschreiben entdeckt? Kann das Institut sein Eigenkapital auf zwoelf oder vierundzwanzig Monate hochrechnen, bevor es eine Dividendenausschuettung oder einen Wachstumsplan fuer das Kreditvolumen genehmigt? Die Antwort haengt selten vom Text ab, sie haengt von der Organisation ab.
Die schrittweise Annaeherung des aufsichtsrechtlichen Regelwerks der CEMAC an die Grundsaetze von Basel II und Basel III hat das Thema verschoben. Eigenkapital ist keine buchhalterische Groesse mehr, die am Quartalsende fuer eine aufsichtsrechtliche Meldung umgerechnet wird, sondern eine knappe Ressource, die zwischen Geschaeftsbereichen zu verteilen und vor dem Verwaltungsrat zu verteidigen ist. Eine Verwechslung tritt haeufig auf: bilanzielles Eigenkapital und aufsichtsrechtliches Netto Eigenkapital sind nicht dasselbe. Die Differenz zwischen beiden, gebildet aus Anpassungen und Abzuegen, muss erklaert, dokumentiert und als eigenstaendiger Indikator verfolgt werden.
Die Reifegradanalyse beantwortet eine andere Frage als die Konformitaetskontrolle. Die Kontrolle fragt: Entspricht der gemeldete Betrag der Verordnung, ja oder nein. Die Analyse fragt: Auf welchem Beherrschungsniveau befinden sich Erstellung, Pruefung, Hochrechnung und Governance dieses Betrags, und welche konkreten Massnahmen fuehren zum naechsten Niveau. Ein Institut kann bei der letzten Meldung konform sein und dennoch bei dem Prozess, der sie hervorgebracht hat, verwundbar bleiben.
In Datamensio ist der Referenzrahmen einsatzbereit und bleibt anpassbar. Die KI passt Themenfelder, Fragen und die Formulierung der Niveaus an die Groesse des Instituts an, Konzerntochter oder lokale Bank, oder erstellt eine Variante auf Basis Ihrer internen Verfahren und bestehenden Aufsichtsmeldungen.
Referenznorm: Règlement COBAC relatif aux fonds propres nets des établissements de crédit de la CEMAC
Die bewerteten Themenfelder
Governance des Eigenkapitals
Formalisierte Kapitalmanagement Politik, Rollen von Verwaltungsrat und Geschaeftsleitung, interne Warnschwellen, Abstimmung mit der Ausschuettungspolitik.
Zusammensetzung und Eligibilitaet der Instrumente
Einordnung in Kern- und Ergaenzungskapital, Eligibilitaetsbedingungen der nachrangigen Instrumente, Behandlung von Agio und Ruecklagen, rechtliche Dokumentation der Emissionen.
Aufsichtsrechtliche Abzuege
Beteiligungen an Kredit- und Finanzinstituten, immaterielle Vermoegenswerte, vorgetragene Verluste, gemeldete Rueckstellungsunterdeckungen, eigene Aktien, Nachvollziehbarkeit jedes Abzugs.
Erstellungskette der Berechnung
Quellen der Buchhaltungsdaten, Werkzeuge, Plausibilitaetskontrollen, Trennung zwischen Erstellung und Pruefung, Abschlussfristen, Versionsverwaltung.
Verknuepfung mit den aufsichtsrechtlichen Kennziffern
Verwendung des Netto Eigenkapitals als Nenner oder Zaehler, Kohaerenz mit Solvabilitaet, Risikostreuung, Grenzen fuer Beteiligungen und Anlagevermoegen.
Kapitalplanung und Hochrechnung
Planungshorizont, Wachstumsannahmen fuer risikogewichtete Aktiva, Stressszenarien, Staerkungsplan, Verknuepfung mit Budget und Geschaeftsplan.
Meldewesen an den Aufseher
Erstellung der aufsichtsrechtlichen Meldungen, Einhaltung der Abgabefristen, Qualitaet und Begruendung der gemeldeten Betraege, Umgang mit Nachfragen und Aufsichtsschreiben.
Interne Kontrolle und Pruefpfad
Kontrollen der zweiten Verteidigungslinie zur Berechnung, periodische Ueberpruefung durch die interne Revision, Aufbewahrung der Nachweise, Abstimmung mit den geprueften Abschluessen.
Konsolidierte Dimension und Konzern
Aufsichtsrechtlicher Konsolidierungskreis, Einheitlichkeit der Anpassungen zwischen Tochtergesellschaften, Datenweitergabe, Kohaerenz zwischen Einzel- und Konzernsicht.
Kontinuierliche Verbesserung und Vergleich
Verfolgung der Abweichungen von einer Meldung zur naechsten, Nutzung der Feststellungen von Aufseher und Wirtschaftspruefern, Aktualisierung der Verfahren, Vergleich zwischen Einheiten.
Eine Kurzversion des Referenzrahmens steht für die Online-Selbstbewertung zur Verfügung.
Häufige Fragen
Ersetzt diese Analyse eine Pruefung der COBAC?
Nein. Die COBAC uebt die Aufsicht aus und entscheidet ueber die Einhaltung der Verordnung. Die Analyse misst den Reifegrad Ihrer Praktiken und bereitet die Pruefung vor, indem sie Schwachstellen erkennt, bevor sie beanstandet werden. Datamensio stellt keine Bescheinigung aus.
Was unterscheidet eine Reifegradanalyse von einer Konformitaetskontrolle?
Die Kontrolle schliesst mit einer Abweichung oder Konformitaet zu einem an einem bestimmten Datum gemeldeten Betrag ab. Die Analyse ordnet die Robustheit des Prozesses, der diesen Betrag erzeugt, auf einer stufenweisen Skala ein und zeigt den Weg zur naechsten Stufe. Beide ergaenzen sich.
Wie viel Zeit nimmt die Bewertung in Anspruch?
Die Kurzversion wird von einem Verantwortlichen fuer das aufsichtsrechtliche Reporting in einer Sitzung ausgefuellt. Die vollstaendige Version, kollaborativ mit Finanzleitung, Risikomanagement und interner Kontrolle, erstreckt sich ueber ein bis zwei Wochen, wobei der Grossteil der Zeit dem Zusammentragen der Nachweise dient.
Ist der Referenzrahmen an unser Institut anpassbar?
Ja. Fragen, Niveaus und Themenfelder lassen sich anpassen. Die KI erstellt eine Variante fuer ein Mikrofinanzinstitut, eine Konzerntochter oder eine Vollbank, ausgehend von Ihren Verfahren und bestehenden Meldungen.
Koennen mehrere Konzerntochtergesellschaften verglichen werden?
Ja. Jede Einheit durchlaeuft dieselbe Analyse und die Scores lassen sich je Themenfeld vergleichen. Eine uebergreifende Roadmap konsolidiert die Analysen und fasst gemeinsame Massnahmen zusammen, was verhindert, dieselbe Anpassungsluecke zehnmal zu behandeln.
Wie fuegt sich dieser Referenzrahmen mit Solvabilitaet und Risikostreuung zusammen?
Das Netto Eigenkapital ist die Berechnungsbasis fuer diese beiden Regelwerke. Eine solide Analyse zum Eigenkapital bildet eine wiederverwendbare Grundlage fuer die Referenzrahmen zu Solvabilitaet, Grossrisiken und ICAAP, ohne dieselben Fragen doppelt zu bearbeiten.
Wo werden die Daten gehostet?
In Frankreich, bei OVH, mit Sicherung bei Scaleway. Keine Uebertragung ausserhalb der Europaeischen Union. Die eingesetzten KI Modelle koennen ausgewaehlt werden, auch aus europaeischen Loesungen.