Reifegrad Aufsichtsrechtliches Eigenkapital · Aufsichtsrahmen UEMOA
Die Qualität Ihres UEMOA-Eigenkapitals, gemessen je Themenfeld und übersetzt in einen bezifferten Maßnahmenplan.
9 Themenfelder, eine Skala mit 5 Stufen. Und die Maßnahme, die von einer Stufe zur nächsten führt.
Die 9 Themenfelder des Referenzrahmens, bereits ausformuliert von N1 bis N5. Ein Unternehmen, eine Business Unit, oder 300 gleichzeitig.
Reifegrad Aufsichtsrechtliches Eigenkapital · Aufsichtsrahmen UEMOA
9 Themenfelder, Skala mit 5 Stufen.
Nordhavn Industries
53 / 100
Sie messen ihren Reifegrad mit Datamensio
Ein Beispiel
Diese Situation könnte auch Ihre sein.
Nehmen wir das Beispiel eines Unternehmens: drei Standorte, drei Tabellen, keine gemeinsame Antwort.
Niemand weiß, wie man konsolidiert.
Nordhavn Industries, 2 400 Mitarbeitende in Hamburg, Lyon und Porto. Ein Auftraggeber fragt nach dem Stand des Konzerns. Jeder Standort antwortet mit seiner eigenen Tabelle und seinen eigenen Skalen.
Drei Wochen, eine einzige Grundlage.
Eine Aufsichtsrahmen für Kreditinstitute und Finanzholdinggesellschaften der UMOA (Basel II/III, in Kraft seit 2018), Stellungnahmen und Anweisungen der BCEAO zum aufsichtsrechtlichen Eigenkapital-Analyse, gestartet an allen drei Standorten gleichzeitig, auf Basis der Gesprächsnotizen der Verantwortlichen. Der Referenzrahmen war bereits geschrieben, ebenso die 9 Themenfelder und die Stufen N1 bis N5.
Zwei Ausgaben vermieden, bevor sie entstanden.
Ein Score von 53 von 100, eine Abweichung, die sich auf drei Themen konzentriert. Der KI-Begleiter stellte fest, dass sich zwei Maßnahmen des Plans mit denen eines anderen Audits überschnitten. Der Ergebnisbericht für das Gremium war in einem Satz erstellt.
Was ihnen dadurch erspart blieb
- 3Standorte auf derselben Grundlage gemessen, statt drei nachzubearbeitende Fragebögen
- 2doppelte Maßnahmen erkannt, bevor die Ausgabe erfolgte
- 1Ergebnisbericht für das Gremium, ohne manuelle Nachbearbeitung
Diese Zahlen stammen aus einem Beispiel. Sie könnten Ihre eigenen sein.
Die Norm schreibt Prozesse vor. Datamensio zeigt, wo Sie stehen.
01
Der Referenzrahmen ist bereits geschrieben
Themenfelder, Fragen und Stufen N1 bis N5 ausformuliert. Sie starten nicht mit einer leeren Tabelle.
02
Der Score liegt noch am selben Tag vor
Online, per Selbstbewertungslink oder im Gespräch. Themenfeld für Themenfeld, im Zeitverlauf vergleichbar.
03
Die Abweichung wird zu einem bezifferten Plan
Jeder Stufenübergang trägt seine Maßnahme. Die KI priorisiert nach erwarteter Wirkung, nicht nach der Reihenfolge der Norm.
04
Der Fortschritt lässt sich belegen
Kampagne für Kampagne, gegen Ihr Ziel und gegen Ihre Vergangenheit. Genau das verlangt Ihr Vorstand.
Die Reifegradskala
Eine Stufe, die nächste, und die Maßnahme, die beide verbindet.
Dieser Mechanismus, ein Niveau, ein höheres Niveau und die Maßnahme, die beide verbindet, verwandelt eine Feststellung in eine Entwicklung.
Werden die Abzüge vom Kernkapital bei jedem Abschluss identifiziert, berechnet und dokumentiert?
- N1
Keine schriftliche Verfahrensweise. Die Abzüge werden zum Zeitpunkt des Abschlusses rekonstruiert, ohne Nachweis der zugrunde liegenden Überlegung.
- N2
Eine Liste von Abzugsposten existiert und dient als Berechnungsgrundlage, wird jedoch von Abschluss zu Abschluss ohne systematische Überprüfung der Posten fortgeschrieben.
- N3
Jeder Abzug wird zum Abschluss neu berechnet, einem identifizierten Buchhaltungsposten zugeordnet und durch eine Kontrolle zweiter Ebene validiert.
- N4
Die Berechnung ist werkzeuggestützt, der Prüfpfad reicht vom Abzug bis zur Ursprungsbuchung zurück, und Abweichungen zwischen Abschlüssen werden formal erklärt.
- N5
Die Abzugsregeln werden bei jeder regulatorischen oder perimeterbezogenen Änderung überprüft, mit Versionsnachverfolgung und Simulation der Quotenauswirkung vor Anwendung.
Maßnahme für den Übergang von N2 zu N3
Jede Abzugszeile einem Bilanzposten und einem benannten Verantwortlichen zuordnen, dann die postenweise Überprüfung in das Arbeitsprogramm des vierteljährlichen Abschlussausschusses aufnehmen, mit formaler Validierung durch die permanente Kontrolle vor Übermittlung der Meldungen.
« Dank Datamensio erfüllen wir unsere Ziele viel effizienter. Die Prüfstellen des EFRE und unseres zuständigen Ministeriums haben diesen Ansatz besonders geschätzt, da er ihnen verlässliche Daten liefert. »
Direktorin der CCI 94CCI Île-de-France
« Wir sind überzeugt, dass dies die am besten geeignete Lösung ist, um unser Transformationsprojekt zu skalieren und die Wirkung nach unseren Bedürfnissen zu messen. »
Maja SucekChief Operating Officer, Interreg Danube
Selten allein
Ein Referenzrahmen lässt sich kombinieren. Verbinden Sie mehrere, um Ihre Tätigkeit abzudecken, oder lassen Sie Ihren eigenen von der KI schreiben.
Nehmen Sie Ihre erste Messung vorauf UEMOA.
Worum es in diesem Referenzrahmen geht
Der 2018 in Kraft getretene Aufsichtsrahmen für Kreditinstitute und Finanzholdinggesellschaften der UMOA überträgt die Standards von Basel II und Basel III auf den regionalen Kontext. Er gliedert das aufsichtsrechtliche Eigenkapital in drei Bestandteile: hartes Kernkapital der Kategorie 1 (CET1), zusätzliches Kernkapital der Kategorie 1 (AT1) und Ergänzungskapital der Kategorie 2 (Tier 2). Er legt die Zulassungskriterien jedes Instruments, die Liste der Abzugsposten, die Behandlung von Minderheitsanteilen sowie den Kapitalerhaltungspuffer und den antizyklischen Puffer fest, die zu den Mindestanforderungen hinzukommen.
Die Schwierigkeit liegt nicht darin, den Text zu kennen, sondern darin, die Berechnung dauerhaft im Griff zu behalten. Die Daten, die in den Zähler einfließen, stammen aus Rechnungswesen, Wertpapierverwaltung, Rechtsabteilung und mitunter aus Tochtergesellschaften, mit nicht deckungsgleichen Abschlussterminen. Wer validiert die Klassifizierung eines vor Inkrafttreten des Rahmens ausgegebenen Instruments, und auf welcher Grundlage? Werden die Abzüge im Zusammenhang mit immateriellen Vermögenswerten, aktiven latenten Steuern und Beteiligungen im Finanzsektor bei jedem Abschluss neu berechnet oder fortgeschrieben? Ist der Übergang von den Einzelabschlüssen zu den konsolidierten Abschlüssen Zeile für Zeile dokumentiert?
Zwei Verwechslungen treten häufig auf. Die erste besteht darin, das aufsichtsrechtliche Eigenkapital als bloßen Auszug des bilanziellen Eigenkapitals zu behandeln: Die aufsichtsrechtlichen Filter, Abzugsposten und Zulassungsklauseln erzeugen eine dauerhafte Abweichung, die erklärt werden können muss. Die zweite besteht darin, die Übergangsbestimmungen zur Abschreibung nicht zulassungsfähiger Instrumente als erledigtes Thema zu betrachten: Sie erfordern eine jahresweise Überwachung und eine vorausschauende Planung der Refinanzierung, insbesondere wenn ein Institut auf auslaufende nachrangige Darlehen angewiesen ist.
Die Reifegradanalyse beantwortet nicht dieselbe Frage wie die aufsichtsrechtliche Kontrolle. Die Kontrolle fragt, ob die Quote zum Abschlussstichtag eingehalten wird. Die Analyse fragt, auf welchem Beherrschungsniveau sich das Dispositiv befindet, das diese Quote hervorbringt: Sind die Daten nachvollziehbar, die Kontrollen formalisiert, die Projektionen in die Ausschüttungs- und Wachstumsentscheidungen integriert, und welche konkrete Maßnahme hebt jedes Themenfeld auf das nächste Niveau.
Der Referenzrahmen ist in Datamensio einsatzbereit. Er passt sich an Größe und Perimeter des Instituts an, auf Einzel- oder Konsolidierungsbasis. Die KI justiert Themenfelder, Fragen und Niveaus nach der CMMI-Methode oder erstellt eine Ausprägung auf Basis Ihrer internen Verfahren und Ihrer aufsichtsrechtlichen Meldungen.
Referenznorm: Aufsichtsrahmen für Kreditinstitute und Finanzholdinggesellschaften der UMOA (Basel II/III, in Kraft seit 2018), Stellungnahmen und Anweisungen der BCEAO zum aufsichtsrechtlichen Eigenkapital
Die bewerteten Themenfelder
Governance des Kapitals
Politik der Eigenkapitalsteuerung, Rollen von Verwaltungsrat und Risikoausschuss, Verzahnung mit der Ausschüttungspolitik, in Kapitalgrößen ausgedrückte Risikobereitschaft.
Zusammensetzung und Zulassungsfähigkeit der Instrumente
Einordnung in CET1, AT1 und Tier 2, Prüfung der Zulassungskriterien, vertragliche Klauseln zur Verlustabsorption, Behandlung früherer Instrumente und Überwachung der Übergangsbestimmungen.
Abzugsposten und aufsichtsrechtliche Filter
Immaterielle Vermögenswerte und Geschäfts- oder Firmenwerte, aktive latente Steuern, Beteiligungen an Unternehmen des Finanzsektors, Rückstellungsunterdeckungen, vorgetragene Verluste, dokumentierte Anpassungen.
Datenqualität und Berechnungskette
Herkunft der Rechnungswesen- und Managementdaten, Abstimmung mit der Bilanz, Berechnungswerkzeuge, Prüfpfade, Versions- und Parameterverwaltung.
Mindestanforderungen und Kapitalpuffer
CET1, Tier 1 und Gesamtkapitalquoten, Kapitalerhaltungspuffer, antizyklischer Puffer, zusätzlich mitgeteilte Anforderungen, Steuerungsmarge oberhalb der Schwellenwerte.
Perimeter und aufsichtsrechtliche Konsolidierung
Festlegung des Perimeters der konsolidierten Aufsicht, Behandlung von Minderheitsanteilen, nicht konsolidierte Beteiligungen, Kohärenz zwischen Einzel- und Konsolidierungsbasis.
Kapitalplanung und Projektionen
Mehrjahresentwicklung, Verzahnung mit dem ICAAP und den Stressszenarien, Kapitalerhaltungsplan, vorgesehene Auslöser und Korrekturmaßnahmen.
Kontrollen und unabhängige Validierung
Kontrollen erster und zweiter Ebene der Berechnung, Prüfung durch die interne Revision, Berücksichtigung der Feststellungen von Wirtschaftsprüfern und Aufsichtsbehörde.
Aufsichtsrechtliches Reporting und Kommunikation
Erstellung der aufsichtsrechtlichen Meldungen, Einhaltung der Übermittlungsfristen an die BCEAO, Kohärenz mit den Säule-III-Veröffentlichungen, Information von Verwaltungsrat und Markt.
Eine Kurzversion des Referenzrahmens steht für die Online-Selbstbewertung zur Verfügung.
Häufige Fragen
Ersetzt diese Analyse eine Prüfung der Commission Bancaire?
Nein. Datamensio misst den Reifegrad Ihres Dispositivs zur Eigenkapitalsteuerung und bereitet auf die Prüfung vor. Die aufsichtsrechtliche Kontrolle obliegt der Commission Bancaire der UMOA und dem Secrétariat général. Die Analyse dient dazu, Abweichungen im Vorfeld zu erkennen und zu korrigieren.
Worin liegt der Unterschied zu einer Konformitätsprüfung der Solvabilitätsquote?
Die Prüfung stellt fest, ob die Quote zu einem bestimmten Zeitpunkt eingehalten wird, und schließt mit einer Abweichung oder Konformität ab. Die Analyse verortet auf einer progressiven Skala die Robustheit der Kette, die diese Quote hervorbringt: Daten, Kontrollen, Governance, Projektionen. Beide ergänzen sich.
Wie viel Zeit nimmt die Bewertung in Anspruch?
Die Kurzversion wird von einem Kapital- oder Reportingverantwortlichen in 20 bis 30 Minuten ausgefüllt. Die vollständige Version, kollaborativ mit Finanzabteilung, Risikomanagement und interner Kontrolle, erstreckt sich in der Regel über ein bis zwei Wochen, wobei der Großteil der Zeit auf die Zusammenstellung der Belege entfällt.
Lässt sich der Referenzrahmen an unser Institut anpassen?
Ja. Themenfelder, Fragen und Niveaus lassen sich ändern, und Sie können eigene interne Anforderungen oder die einer Muttergesellschaft hinzufügen. Die KI erstellt zudem eine Ausprägung auf Basis Ihrer Verfahren und Ihrer aufsichtsrechtlichen Meldungen. Der Referenzrahmen gehört Ihnen.
Lassen sich mehrere Tochtergesellschaften einer Gruppe vergleichen?
Ja. Jede Einheit durchläuft dieselbe Analyse, und die Scores lassen sich je Themenfeld, zwischen Business Units und im Zeitverlauf vergleichen. Eine übergreifende Roadmap konsolidiert die Maßnahmenpläne der verschiedenen Tochtergesellschaften, ohne gemeinsame Vorhaben zu duplizieren.
Wie ist diese Analyse mit dem ICAAP verzahnt?
Der ICAAP hinterfragt die Angemessenheit des Kapitals im Verhältnis zu den tatsächlich eingegangenen Risiken, diese Analyse hinterfragt die Qualität und Beherrschung des Eigenkapitals selbst. Beide ergänzen sich: Eine verlässliche Berechnungskette ist Voraussetzung für einen glaubwürdigen ICAAP. Beide Referenzrahmen fließen in eine gemeinsame Roadmap ein.
Wo werden die Daten gehostet?
In Frankreich, bei OVH, mit Sicherung bei Scaleway. Keine Übermittlung außerhalb der Europäischen Union. Die eingesetzten KI-Modelle können ausgewählt werden, auch unter europäischen Lösungen.