Reifegrad Säule III · Transparenz und Finanzpublikation Basel UEMOA

Säule III ergänzt die quantitativen Anforderungen aus Säule I und den aufsichtlichen Überprüfungsprozess nach Säule II. Sie beruht auf dem Prinzip der Marktdisziplin: Das Institut veröffentlicht ausreichende Informationen, damit Dritte sein Risikoprofil und seine Eigenmittelausstattung beurteilen können. Das in der UMOA geltende aufsichtsrechtliche Dispositiv, in Kraft getreten am 1er janvier 2018, legt den Inhalt fest: Zusammensetzung und Qualität der Eigenmittel, Solvabilitätsquote, Risikopositionen nach Risikokategorie, Risikominderungstechniken, Kredit-, Markt- und operationelles Risiko, Liquidität, Governance und Vergütungspolitik. Die BCEAO konkretisiert Format, Häufigkeit und Publikationsmedium.

In der Praxis liegt die Schwierigkeit nicht in der Kenntnis des Regelwerks, sondern in der Kette, die die Information erzeugt. Die Daten stammen aus dem aufsichtsrechtlichen Reporting, dem Rechnungswesen, dem Kreditgeschäft, der Treasury und mitunter aus einem eigenständigen Risikomanagementsystem. Wer validiert die Konsistenz zwischen der veröffentlichten Solvabilitätsquote und dem an die Aufsicht übermittelten Meldebogen? Werden die veröffentlichten Tabellen mit den geprüften Jahresabschlüssen abgestimmt? Lässt sich anhand der Dokumentation sechs Monate später noch die Quelle jeder Zahl nachvollziehen? Beschreiben die qualitativen Angaben zu Risikozielen und -politik die tatsächliche Praxis oder wird lediglich der Text des Vorjahres übernommen?

Ein Missverständnis taucht regelmäßig auf: Säule III sei eine Übung der Finanzkommunikation, vergleichbar mit dem Geschäftsbericht. Tatsächlich handelt es sich um eine eigenständige aufsichtsrechtliche Pflicht, deren Inhalt, Granularität und Zeitplan vom Regulator festgelegt werden und deren Kohärenz mit den aufsichtsrechtlichen Meldungen überprüfbar ist. Der zunehmende Umfang konsolidierter Anforderungen und die Aufmerksamkeit für die Vergleichbarkeit zwischen den Instituten der Zone unterstreichen diesen Punkt: Zwei Banken mit ähnlichem Profil müssen Tabellen liefern, die nebeneinander lesbar sind. Eine inhaltlich konforme, aber formal unlesbare Publikation erfüllt ihre Funktion nur unzureichend.

Die Reifegrad-Analyse beantwortet eine andere Frage als die Compliance-Prüfung. Die Prüfung fragt: Wird die geforderte Information veröffentlicht, ja oder nein. Die Analyse fragt: Auf welchem Beherrschungsniveau befindet sich das Dispositiv, das diese Information erzeugt, und welche konkrete Maßnahme führt zum nächsten Niveau. Eine Bank kann sämtliche geforderten Tabellen veröffentlichen, mit einem vollständig manuellen, nicht dokumentierten und von einer einzigen Person abhängigen Prozess. Auf der Reifegradskala unterscheidet sich diese Situation deutlich von einem werkzeuggestützten, kontrollierten und überprüften Prozess.

Der Referenzrahmen ist in Datamensio einsatzbereit und bleibt anpassbar. Die KI justiert die Themenfelder, formuliert die Fragen um und verfeinert die Niveaus nach der CMMI-Methode, oder erstellt eine Variante ausgehend von Ihren internen Verfahren, Ihrer letzten Publikation und Ihren aufsichtsrechtlichen Meldebögen. Eine in mehreren Staaten der Union präsente Gruppe kann so eine gemeinsame Basis ableiten und ihre Tochtergesellschaften vergleichen.