Vyspělost v oblasti regulatorního kapitálu · Nařízení COBAC o kapitálu
Vaše postupy v oblasti regulatorního kapitálu, změřené podle nařízení COBAC a převedené do vyčísleného akčního plánu.
10 tematických oblastí, škála o 5 úrovních. A akce, díky které postoupíte na další úroveň.
10 tematických oblastí referenčního rámce, již zpracovaných od N1 do N5. Jedna firma, jedna obchodní jednotka, nebo 300 najednou.
Vyspělost v oblasti regulatorního kapitálu · Nařízení COBAC o kapitálu
10 tematických oblastí, škála o 5 úrovních.
Nordhavn Industries
53 / 100
Svou vyspělost měří s Datamensio
Příklad
Tato situace by mohla být i vaše.
Vezměme si příklad jedné firmy: tři pobočky, tři excelové tabulky, žádná společná odpověď.
Nikdo neumí konsolidovat.
Nordhavn Industries, 2 400 lidí v Hamburku, Lyonu a Portu. Zadavatel se ptá, jak na tom skupina je. Každá pobočka odpovídá ve své tabulce, s vlastními škálami.
Tři týdny, jedna jediná databáze.
Diagnostika podle Nařízení COBAC o čistém regulatorním kapitálu úvěrových institucí CEMAC spuštěná na všech třech pobočkách současně, na základě poznámek z rozhovorů s odpovědnými osobami. Referenční rámec už byl napsaný, stejně jako 10 tematických oblastí a úrovně N1 až N5.
Dva výdaje, kterým se předešlo dřív, než vznikly.
Skóre 53 ze 100, mezera soustředěná do tří témat. AI asistent odhalil, že dvě akce plánu se zdvojují s plánem z jiného auditu. Prezentace výsledků pro výbor se připravila jednou větou.
Čemu se tím vyhnuli
- 3pobočky měřené na stejném základě, místo tří dotazníků k přepracování
- 2zdvojené akce odhalené před vznikem výdaje
- 1prezentace výsledků pro výbor, bez ručního dopracování
Tato čísla pocházejí z příkladu. Mohla by být i vaše.
Norma ukládá procesy. Datamensio řekne, kde se nacházíte.
01
Referenční rámec je už napsaný
Tematické oblasti, otázky i úrovně N1 až N5 jsou zpracované. Nezačínáte od prázdné tabulky.
02
Skóre máte ještě tentýž den
Online, přes odkaz na sebehodnocení nebo při rozhovoru. Téma po tématu, srovnatelné v čase.
03
Mezera se stává vyčísleným plánem
Každý přechod na vyšší úroveň má svou akci. Umělá inteligence určuje priority podle očekávaného efektu, ne podle pořadí v normě.
04
Pokrok se dá doložit
Kampaň po kampani, vůči vašemu cíli i vaší minulosti. Přesně to po vás chce vaše představenstvo.
Škála vyspělosti
Jedna úroveň, další úroveň, a akce, která je spojuje.
Právě tento mechanismus (úroveň, vyšší úroveň a akce, která obě spojuje) mění zjištění v trajektorii.
Jsou regulatorní odpočty uplatňované na čistý regulatorní kapitál identifikovány, odůvodněny a dohledatelné?
- N1
Odpočty nejsou nijak evidovány. Částky se přebírají z jednoho výkazu do druhého bez zdokumentovaného odůvodnění.
- N2
Hlavní odpočty identifikuje finanční ředitelství, ale jejich odůvodnění zůstává v osobní tabulce a není přezkoumáváno třetí stranou.
- N3
Ke každému odpočtu existuje odůvodňující list navázaný na účetní zdroj, přezkoumávaný při každém výkazu kontrolou druhé úrovně.
- N4
Odpočty se vytvářejí podle psaného postupu, jsou kontrolovány, sesouhlasovány s ověřenou účetní závěrkou a předkládány auditnímu výboru spolu s rozdíly oproti předchozímu výkazu.
- N5
Odpočty jsou předvídány, zejména nedostatky opravných položek, začleněny do kapitálových projekcí a revidovány po každém zjištění dohledu, s zdokumentovaným sledováním revizí.
Akce pro posun z N2 na N3
Formalizovat odůvodňující list pro každý druh odpočtu, s odkazem na zdrojový účet a příslušný právní text, a začlenit jej do čtvrtletní závěrkové dokumentace s přezkoumáním stálou kontrolou před předáním COBAC.
« Díky Datamensio plníme naše cíle mnohem efektivněji. Inspekční služby fondu FEDER i našeho nadřízeného ministerstva tento přístup zvlášť ocenily, protože jim poskytuje spolehlivá data. »
Ředitelka CCI 94CCI Île-de-France
« Považujeme toto řešení za nejvhodnější pro rozšíření našeho transformačního projektu a měření dopadu podle našich potřeb. »
Maja SucekChief Operating Officer, Interreg Danube
Zřídka sám
Referenční rámec se dá kombinovat. Spojte jich víc a pokryjte celou svou činnost, nebo nechte svůj vlastní napsat umělou inteligencí.
Získejte své první měřenína COBAC.
O čem tento referenční rámec je
Nařízení COBAC o čistém regulatorním kapitálu stanoví, co lze započítat jako kapitál úvěrové instituce v zóně CEMAC a za jakých podmínek. Rozlišuje mezi primárním a doplňkovým kapitálem, upravuje způsobilost nástrojů, ukládá odpočty (účasti v jiných úvěrových institucích, nehmotný majetek, přenesené ztráty, nedostatky opravných položek zjištěné dohledem) a slouží jako společný jmenovatel celého obezřetnostního rámce: kapitálové přiměřenosti, rozložení rizik, limitů na účasti a dlouhodobý majetek.
V praxi nespočívá obtíž ve znalosti textu, ale v udržení výpočtu v čase na spolehlivých datech. Kdo vytváří výši čistého regulatorního kapitálu, s jakou frekvencí a z jaké verze účetnictví? Jsou odpočty spojené s nedostatečným opravným položkováním předvídány, nebo zjišťovány až při čtení kontrolních zpráv dohledu? Dokáže instituce promítnout svůj kapitál na dvanáct až dvacet čtyři měsíců dopředu, než schválí výplatu dividend nebo plán růstu úvěrového portfolia? Odpověď málokdy závisí na textu, závisí na organizaci.
Postupná konvergence obezřetnostního rámce CEMAC k principům Basel II a Basel III posunula těžiště tématu. Kapitál už není účetním údajem přepočítaným na konci čtvrtletí pro potřeby regulatorního výkazu, ale vzácným zdrojem, který je třeba alokovat mezi obchodní linie a obhájit před správní radou. Často se vrací jedna záměna: účetní vlastní kapitál a čistý regulatorní kapitál nejsou totéž. Rozdíl mezi oběma, tvořený úpravami a odpočty, musí být vysvětlen, zdokumentován a sledován jako samostatný ukazatel.
Diagnostika vyspělosti odpovídá na jinou otázku než kontrola souladu. Kontrola se ptá: odpovídá vykázaná částka nařízení, ano nebo ne. Diagnostika se ptá: na jaké úrovni ovládání se nachází tvorba, ověřování, projekce a řízení této částky, a jaká konkrétní opatření vedou na vyšší úroveň. Instituce může být v souladu s posledním výkazem, a přitom mít slabý proces, který tuto hodnotu vytvořil.
V platformě Datamensio je referenční rámec připraven k okamžitému použití a zůstává přizpůsobitelný. Umělá inteligence upravuje tematické oblasti, otázky a formulace úrovní podle velikosti instituce, ať jde o dceřinou společnost skupiny, nebo místní banku, nebo vytváří verzi na míru na základě vašich interních postupů a stávajících obezřetnostních výkazů.
Referenční norma: Nařízení COBAC o čistém regulatorním kapitálu úvěrových institucí CEMAC
Hodnocené tematické oblasti
Řízení kapitálu
Formalizovaná politika řízení kapitálu, role správní rady a generálního ředitelství, interní varovné prahy, provázanost s politikou výplaty.
Složení a způsobilost nástrojů
Zařazení do primárního a doplňkového kapitálu, podmínky způsobilosti podřízených nástrojů, zacházení s emisními ážii a rezervami, právní dokumentace emisí.
Regulatorní odpočty
Účasti v úvěrových a finančních institucích, nehmotný majetek, přenesené ztráty, oznámené nedostatky opravných položek, vlastní akcie, dohledatelnost každého odpočtu.
Řetězec tvorby výpočtu
Zdroje účetních dat, nástroje, kontroly konzistence, oddělení tvorby od ověřování, lhůty uzávěrky, správa verzí.
Provázanost s obezřetnostními ukazateli
Použití čistého regulatorního kapitálu jako jmenovatele nebo čitatele, soulad s kapitálovou přiměřeností, rozložením rizik, limity na účasti a dlouhodobý majetek.
Projekce a plánování kapitálu
Horizont projekce, předpoklady růstu rizikově vážených aktiv, nepříznivé scénáře, plán posílení, vazba na rozpočet a podnikatelský plán.
Výkaznictví pro dohled
Tvorba obezřetnostních výkazů, dodržování lhůt předání, kvalita a odůvodnění vykázaných částek, zpracování dodatečných žádostí a kontrolních zpráv.
Vnitřní kontrola a auditní stopa
Kontroly druhé úrovně nad výpočtem, pravidelné přezkoumání interním auditem, úschova podkladů, sesouhlasení s ověřenou účetní závěrkou.
Konsolidovaný a skupinový rozměr
Rozsah obezřetnostní konsolidace, jednotnost úprav mezi dceřinými společnostmi, předávání dat, soulad mezi individuálním a konsolidovaným pohledem.
Neustálé zlepšování a porovnávání
Sledování mezer mezi jednotlivými výkazy, využití zjištění dohledu a auditorů, aktualizace postupů, porovnávání mezi entitami.
Zkrácená verze referenčního rámce je k dispozici pro online sebehodnocení.
Často kladené otázky
Nahrazuje tato diagnostika kontrolu COBAC?
Ne. COBAC vykonává dohled a rozhoduje o souladu s nařízením. Diagnostika měří vyspělost vašich postupů a připravuje misi tím, že identifikuje slabá místa dříve, než jsou zjištěna. Datamensio nevydává žádné osvědčení.
Jaký je rozdíl mezi diagnostikou vyspělosti a kontrolou souladu?
Kontrola končí zjištěním mezery nebo souladu u vykázané částky k danému datu. Diagnostika určuje robustnost procesu, který tuto částku vytváří, na postupné škále a udává trajektorii pro postup vpřed. Obě jsou vzájemně doplňující.
Jak dlouho hodnocení trvá?
Krátká verze se vyplní během jedné relace odpovědným za obezřetnostní výkaznictví. Úplná verze, ve společném režimu s finančním ředitelstvím, útvarem rizik a vnitřní kontrolou, trvá jeden až dva týdny, přičemž většina času jde na shromáždění podkladů.
Je referenční rámec přizpůsobitelný naší instituci?
Ano. Otázky, úrovně i tematické oblasti lze upravit. Umělá inteligence vytvoří verzi přizpůsobenou mikrofinanční instituci, dceřiné společnosti skupiny nebo univerzální bance, na základě vašich postupů a stávajících výkazů.
Lze porovnat více dceřiných společností skupiny?
Ano. Každá entita absolvuje stejnou diagnostiku a skóre lze porovnávat podle tematických oblastí. Průřezová roadmapa konsoliduje audity a sdružuje společná opatření, čímž se předchází opakovanému řešení stejné mezery v úpravách desetkrát.
Jak tento referenční rámec souvisí s kapitálovou přiměřeností a rozložením rizik?
Čistý regulatorní kapitál je základem výpočtu obou těchto mechanismů. Solidní diagnostika kapitálu tvoří znovupoužitelný základ pro referenční rámce kapitálové přiměřenosti, velkých expozic a ICAAP, aniž by bylo nutné procházet stejné otázky dvakrát.
Kde jsou data uložena?
Ve Francii, u OVH, se zálohou u Scaleway. Žádný přenos mimo Evropskou unii. Použité modely umělé inteligence lze vybírat, včetně evropských řešení.