Zrelost Stebra III · Preglednost in finančno razkritje Basel UEMOA
Vaš sistem razkrivanja po Stebru III, ocenjen po tematskih področjih in preveden v akcijski načrt.
10 tematskih področij, 5-stopenjska lestvica. In ukrep, ki popelje z vsake ravni na naslednjo.
10 tematskih področij referenčnega okvira, že pripravljenih od N1 do N5. Eno podjetje, ena poslovna enota, ali 300 hkrati.
Zrelost Stebra III · Preglednost in finančno razkritje Basel UEMOA
10 tematskih področij, 5-stopenjska lestvica.
Nordhavn Industries
53 / 100
Svojo zrelost merijo z Datamensio
Primer
Ta situacija bi lahko bila vaša.
Vzemimo primer podjetja: tri lokacije, tri preglednice, brez skupnega odgovora.
Nihče ne zna združiti podatkov.
Nordhavn Industries, 2.400 zaposlenih v Hamburgu, Lyonu in Portu. Naročnik vpraša, kje stoji skupina. Vsaka lokacija odgovori v svoji preglednici, s svojimi lestvicami.
Tri tedne, ena sama osnova.
Diagnostika Bonitetni okvir Basel II/III za kreditne institucije in finančne družbe UMOA, Steber III (tržna disciplina), BCEAO, v veljavi od 1. januarja 2018 je bila hkrati sprožena na vseh treh lokacijah, na podlagi zapiskov z razgovorov z odgovornimi osebami. Referenčni okvir je bil že napisan, prav tako 10 tematskih področij in ravni od N1 do N5.
Dva izdatka, preprečena še pred odobritvijo.
Ocena 53 od 100, vrzel strnjena na treh področjih. UI spremljevalec je opazil, da se dva ukrepa iz načrta podvajata z ukrepoma iz druge presoje. Predstavitev rezultatov odboru je nastala z enim stavkom.
Kaj so s tem preprečili
- 3lokacije, merjene na isti osnovi, namesto treh vprašalnikov za ponovno obdelavo
- 2podvojena ukrepa, odkrita še pred izdatkom
- 1predstavitev rezultatov odboru, brez ročnega usklajevanja
Te številke so iz primera. Lahko bi bile vaše.
Standard nalaga procese. Datamensio pove, kje stojite.
01
Referenčni okvir je že napisan
Tematska področja, vprašanja in ravni od N1 do N5 so pripravljeni. Ne začnete s prazno preglednico.
02
Ocena je na voljo še isti dan
Prek spleta, s povezavo za samoocenjevanje ali med razgovorom. Po področjih, primerljivo skozi čas.
03
Vrzel postane ovrednoten načrt
Vsak prehod na naslednjo raven nosi svoj ukrep. UI razvršča glede na pričakovani učinek, ne glede na vrstni red standarda.
04
Napredek se da dokazati
Krog za krogom, glede na vaš cilj in glede na vašo preteklost. To zahteva vaš upravni odbor.
Lestvica zrelosti
Ena raven, naslednja, in ukrep, ki ju povezuje.
Prav ta mehanizem (ena raven, višja raven in dejanje, ki ju povezuje) spremeni ugotovitev v pot napredka.
Ali so informacije, objavljene v okviru Stebra III, pred razširjanjem usklajene z regulativnimi izkazi in računovodskimi izkazi?
- N1
Nobene formalizirane uskladitve. Tabele se sestavijo iz virov, izbranih v trenutku priprave, brez dokumentirane primerjave.
- N2
Uskladitev izvede pripravljavec, brez pisnega postopka ali hrambe dokazil. Odstopanja se popravijo, ne da bi bila zabeležena.
- N3
Postopek uskladitve obstaja, uporablja se pred vsako objavo, ugotovljena odstopanja pa so pojasnjena v hranjeni dokumentaciji.
- N4
Uskladitev nadzira funkcija, neodvisna od pripravljavca, sprejemljivi pragovi odstopanj so opredeljeni, potrditve pa se sledijo do pristojnega organa.
- N5
Kontrole so opremljene z orodji in se izvajajo samodejno ob vsaki pripravi, ponavljajoče se nepravilnosti se obravnavajo pri izvoru, postopek pa se pregleda po vsakem obdobju.
Dejanje za prehod iz N2 v N3
Formalizirati zapis o uskladitvi za vsako objavljeno tabelo, ki za vsak agregat navaja njegov vir, ustrezni regulativni izkaz in pojasnilo odstopanj, nato ga dati v potrditev odboru, ki potrdi objavo za dano obdobje.
« Zahvaljujoč Datamensiu veliko učinkoviteje izpolnjujemo svoje cilje. Inšpekcijske službe sklada FEDER in našega pristojnega ministrstva so ta pristop še posebej cenile, saj jim prinaša zanesljive podatke. »
Direktorica CCI 94CCI Île-de-France
« Menimo, da gre za najprimernejšo rešitev za razširitev našega projekta preobrazbe in merjenje učinka skladno z našimi potrebami. »
Maja Sucekvodja poslovanja, Interreg Danube
Redko sam
Referenčni okvir se da kombinirati. Povežite več okvirov za pokritje svoje dejavnosti, ali pa svojega napišite z UI.
Opravite svojo prvo meritevna UEMOA.
O čem govori ta referenčni okvir
Steber III dopolnjuje kvantitativne zahteve Stebra I in proces nadzora Stebra II. Temelji na tržni disciplini: institucija razkrije dovolj informacij, da tretje osebe lahko ocenijo njen profil tveganja in kapitalsko ustreznost. Bonitetni okvir, veljaven v UMOA od 1. januarja 2018, določa vsebino: sestavo in kakovost kapitala, kapitalski količnik, izpostavljenosti po kategorijah tveganja, tehnike zmanjševanja tveganja, kreditno, tržno in operativno tveganje, likvidnost, upravljanje in politiko prejemkov. BCEAO natančno določi obliko, pogostost in način objave.
V praksi težava ni v poznavanju besedila, temveč v verigi, ki informacijo pripravi. Podatki prihajajo iz bonitetnega poročanja, računovodstva, kreditnega oddelka, zakladništva, včasih pa iz ločenega sistema za upravljanje tveganj. Kdo preveri skladnost med objavljenim kapitalskim količnikom in regulativnim poročilom, posredovanim nadzorniku? Ali so objavljene tabele usklajene z revidiranimi računovodskimi izkazi? Ali dokumentacija po šestih mesecih omogoča sled do vira vsakega podatka? Pri kvalitativnih informacijah: ali cilji in politike upravljanja tveganj opisujejo dejansko prakso ali le ponavljajo besedilo iz prejšnjega obdobja?
Pogosta zmeda: Steber III naj bi bil le vaja finančnega komuniciranja, podobna letnemu poročilu. Gre za ločeno bonitetno obveznost, katere vsebino, podrobnost in časovni okvir določi regulator in katere skladnost z bonitetnimi izkazi je preverljiva. Naraščajoče zahteve po konsolidaciji in pozornost, namenjena primerljivosti med institucijami v coni, to dodatno poudarjajo: dve banki podobnega profila morata pripraviti tabele, ki jih je mogoče brati vzporedno. Razkritje, ki je vsebinsko skladno, a oblikovno nečitljivo, svoje funkcije ne izpolnjuje dobro.
Diagnostika zrelosti ne odgovarja na isto vprašanje kot presoja skladnosti. Presoja sprašuje: ali je zahtevana informacija objavljena, da ali ne. Diagnostika sprašuje: na kateri ravni obvladovanja je sistem, ki to informacijo pripravlja, in katero konkretno dejanje omogoča prehod na naslednjo raven. Banka lahko objavi vse zahtevane tabele s povsem ročnim, nedokumentiranim procesom, odvisnim od ene same osebe. Na lestvici zrelosti se to stanje jasno razlikuje od procesa, ki je opremljen z orodji, nadzorovan in pregledovan.
Referenčni okvir je v Datamensio pripravljen za takojšnjo uporabo in ga je mogoče prilagoditi. UI prilagodi tematska področja, preoblikuje vprašanja in izostri ravni po metodi CMMI, ali pa zgradi različico na podlagi vaših internih postopkov, zadnjega razkritja in regulativnih izkazov. Skupina, prisotna v več državah unije, lahko tako izpelje skupno osnovo in primerja svoje odvisne družbe.
Referenčni standard: Bonitetni okvir Basel II/III za kreditne institucije in finančne družbe UMOA, Steber III (tržna disciplina), BCEAO, v veljavi od 1. januarja 2018
Ocenjevana tematska področja
Upravljanje sistema razkrivanja
Formalizirana politika razkrivanja, vloge in odgovornosti, potrditev s strani odločevalskega organa, zajeti obseg, izbrana pogostost in način objave.
Kapital in kapitalska ustreznost
Sestava temeljnega in dodatnega kapitala, odbitki, uskladitev z računovodsko bilanco, kapitalski količnik in blažilniki, prehodna ureditev.
Izpostavljenosti in tvegana aktiva
Razčlenitev izpostavljenosti po kategorijah, geografskih območjih in sektorjih, uporabljene uteži, tvegana aktiva po vrsti tveganja.
Kreditno in nasprotnostransko tveganje
Kakovost terjatev, zapadle terjatve in rezervacije, starostna struktura zamud, reprogramirane izpostavljenosti, koncentracija in velike izpostavljenosti.
Tehnike zmanjševanja tveganja
Upoštevana zavarovanja in njihovo vrednotenje, prejete garancije, pobot, številčno izražen učinek zmanjševanja tveganja na objavljene izpostavljenosti.
Tržno in operativno tveganje
Devizne in obrestne pozicije, metoda izračuna kapitalske zahteve, zemljevid in izgube iz operativnega tveganja, kvalitativni elementi o sistemu obvladovanja.
Likvidnost in viri sredstev
Količnik likvidnosti, struktura virov in naložb po ročnosti, viri financiranja, sistem spremljanja in predpostavke stresnih scenarijev.
Upravljanje in prejemki
Sestava in delovanje organov, specializirani odbori, politika prejemkov vodstva in prevzemnikov tveganj, posli s povezanimi osebami.
Kakovost in sledljivost podatkov
Uskladitev z računovodstvom in bonitetnimi izkazi, revizijska sled, kontrole pred objavo, upravljanje popravkov in korekcij.
Skladnost, primerljivost in arhiviranje
Stabilnost oblik med posameznimi obdobji, pojasnjevanje odstopanj, primerjave, dostopnost in čas hrambe preteklih razkritij.
Krajša različica referenčnega okvira je na voljo za spletno samoocenjevanje.
Pogosta vprašanja
Ali je Steber III predmet certificiranja?
Ne. Gre za bonitetno obveznost: institucija objavi, Bančna komisija UMOA preveri. Diagnostika Datamensio meri zrelost sistema razkrivanja in pripravlja na ta nadzor, ne izdaja pa nobenega potrdila.
Kakšna je razlika med to diagnostiko in presojo skladnosti?
Presoja preveri, ali je zahtevana informacija dejansko vključena v razkritje, in se zaključi z ugotovljeno vrzeljo. Diagnostika umesti proces, ki to informacijo pripravlja, na lestvico zrelosti in navede dejanje, ki omogoča napredek. Oboje se dopolnjuje: diagnostika pripravi, presoja potrdi.
Koliko časa traja ocenjevanje?
Krajšo različico izpolni odgovorna oseba, ki pozna verigo priprave, v 20 do 30 minutah. Celovita različica, izvedena skupaj s financami, tveganji, skladnostjo in informacijskimi sistemi, običajno traja od enega do dveh tednov, pri čemer večino časa vzame zbiranje dokazil.
Ali je referenčni okvir prilagodljiv naši instituciji?
Da. Vprašanja, ravni in tematska področja lahko spremenite, ali pa izhajate iz lastnih postopkov: UI potem zgradi različico na podlagi vaših dokumentov. Srednje velika institucija in konsolidirajoča finančna družba nimata enakega obsega razkritja.
Ali je mogoče primerjati več odvisnih družb skupine?
Da. Isti referenčni okvir, posredovan vsem enotam, omogoča primerjavo med poslovnimi enotami ter s preteklimi obdobji. UI vrzeli združi v enoten, prečni načrt poti, kar prepreči, da bi se enak popravek financiral desetkrat v desetih odvisnih družbah.
Kako se ta diagnostika navezuje na bonitetno poročanje in ICAAP?
Vsi trije se opirajo na iste podatke. Zanesljiv sistem poročanja neposredno napaja razkritje po Stebru III, ugotovitve ICAAP pa napajajo kvalitativno informacijo o kapitalski ustreznosti. Prečni načrt poti omogoča povezovanje teh projektov brez podvajanja dejanj.
Ali je za odgovarjanje potrebno bonitetno strokovno znanje?
Vprašanja se nanašajo na organizacijo, kontrole in sledljivost, ne na izračun uteži. Odgovoriti nanje lahko vodja poročanja ali notranji presojevalec. Tehnične točke je mogoče v sodelovalnem načinu dodeliti ustreznemu sogovorniku.
Kje so podatki gostovani?
V Franciji, pri ponudniku OVH, z varnostno kopijo pri Scaleway. Brez prenosa podatkov zunaj Evropske unije. Uporabljene modele UI je mogoče izbrati, tudi med evropskimi rešitvami.