Madurez de la gestión del rendimiento financiero

La gestión del rendimiento financiero designa el conjunto de prácticas mediante las cuales una dirección financiera construye su trayectoria, la traduce en objetivos, la sigue y la explica. Abarca el ciclo de planificación estratégica y presupuestaria, las previsiones móviles, el cierre y la consolidación, el modelo de costes y márgenes, el reporting de gestión, el análisis de desviaciones y las herramientas que sustentan todo ello. No es una norma y nada en ella es exigible. Es un dispositivo de pilotaje, cuya calidad se mide por la fiabilidad de las cifras producidas y la velocidad con la que iluminan una decisión.

En la práctica, este dispositivo es difícil de pilotar porque está disperso. Los datos provienen del ERP, de herramientas específicas y de archivos locales. Las definiciones de los indicadores varían de una unidad de negocio a otra. Las preguntas que se plantea una dirección financiera son concretas: cuántos días transcurren entre el fin de mes y la disponibilidad del reporting de gestión, y cuánto de ese plazo se dedica a reprocesar datos. ¿El presupuesto es un ejercicio de negociación anual o un marco actualizado a lo largo del año? Cuando aparece una desviación, ¿se sabe explicar por una causa operativa, o solo se constata?

Una confusión recurrente es la que existe entre las herramientas y la madurez. Implantar una solución de planificación no hace progresar el pilotaje si el marco analítico no está estabilizado, si las responsabilidades sobre el dato no están asignadas y si los rituales de revisión no existen. Por el contrario, varias organizaciones mantienen un pilotaje sólido con herramientas modestas, porque las definiciones son compartidas y los roles claros. El diagnóstico separa por tanto sistemáticamente lo que corresponde a los procesos, los datos, las competencias y los sistemas.

Un diagnóstico de madurez no plantea la misma pregunta que una revisión de control interno. La revisión verifica la existencia de un control y concluye con una constatación. El diagnóstico sitúa cada práctica en una escala progresiva, de cinco niveles, e indica la acción precisa que permite pasar al nivel siguiente. Esto es lo que permite comparar dos unidades de negocio sin juzgarlas, fijar un objetivo realista por ámbito, y derivar de la desviación entre la puntuación actual y el objetivo una hoja de ruta jerarquizada.

En Datamensio, el marco de referencia está listo para usar y sigue siendo suyo. Usted ajusta los ámbitos, las preguntas y los niveles según su sector y su organización. La IA afina las formulaciones según el método CMMI, o construye una versión adaptada a partir de sus propios documentos: carta de gestión, manual de cierre, calendario presupuestario.