División de riesgos · Reglamento COBAC grandes riesgos

El reglamento COBAC relativo a la división de riesgos fija un límite a la concentración de compromisos de una entidad de crédito de la zona CEMAC sobre un mismo beneficiario o un mismo grupo de clientes vinculados. Impone tres cosas distintas: censar los compromisos de balance y fuera de balance por beneficiario, agregar aquellos que corresponden a un mismo conjunto de contrapartes vinculadas por control o por dependencia económica, y luego respetar un límite individual referido a los fondos propios netos y un límite global sobre la suma de los grandes riesgos. Se añaden obligaciones declarativas periódicas y una articulación directa con el reglamento sobre fondos propios, denominador de todo el dispositivo.

En la práctica, la dificultad no reside en la regla sino en los datos que la alimentan. ¿El maestro de clientes permite reconstruir un grupo de clientes vinculados, o los vínculos de capital y económicos se registran en campo libre? ¿Los compromisos por firma, las líneas confirmadas no dispuestas y las exposiciones de la cartera de valores se incorporan al mismo agregado que los créditos desembolsados? ¿Se detecta un exceso en el momento de la concesión, o se constata en el cierre trimestral, cuando ya es tarde para actuar? Son estas tres preguntas las que separan un dispositivo declarativo de un dispositivo de gestión.

La supervisión bancaria en la zona CEMAC se ha reforzado con la transposición progresiva de los principios de Basilea por la COBAC: reforma de los fondos propios prudenciales, refuerzo del control interno, exigencias de gobernanza y de ICAAP. La división de riesgos se lee ahora dentro de este conjunto. Una confusión frecuente: el cumplimiento del límite no agota la obligación. Una entidad puede mostrar un ratio conforme y seguir expuesta a una concentración sectorial, soberana o geográfica que el reglamento no limita explícitamente pero que el supervisor cuestiona. La concentración es un asunto de gobernanza, no solo de cálculo.

El control prudencial plantea una pregunta binaria: ¿se ha superado el límite, se ha transmitido la declaración en plazo? El diagnóstico de madurez plantea otra pregunta: ¿en qué nivel de control se encuentra el dispositivo, y qué acción concreta permite avanzar al siguiente nivel? Un banco cuyos grupos de clientes vinculados se actualizan manualmente una vez al año y un banco que los recalcula en cada nueva relación pueden mostrar el mismo ratio. No tienen la misma madurez, ni el mismo riesgo de descubrir un exceso a posteriori.

En Datamensio, el marco de referencia está listo para usar y se adapta a su organización: red de un solo país, grupo bancario regional, entidad de microfinanzas sometida a un régimen distinto. La IA ajusta los ámbitos, las preguntas y los niveles, o construye una versión adaptada a partir de sus procedimientos de concesión, sus estados declarativos y sus políticas de riesgo de crédito.