Madurez Riesgo de crédito · Reglamento COBAC riesgo de crédito

La normativa COBAC sobre riesgo de crédito fija lo que una entidad de la CEMAC debe demostrar a lo largo de toda la cadena de crédito: una política de concesión formalizada y validada por el órgano de administración, un análisis documentado de la capacidad de reembolso, un sistema de calificación o puntuación de las contrapartes, un seguimiento permanente de las posiciones, una clasificación de los créditos según su calidad y antigüedad de impago, una provisión mínima asociada a cada categoría, un tratamiento definido de las garantías y de su valoración, y una comunicación periódica a la secretaría general de la COBAC. Las exigencias de división y cobertura de los grandes riesgos completan este marco.

En la práctica, la dificultad no reside en el conocimiento del texto, sino en el dominio real de la cadena. ¿Se activa el reclasificación de los créditos de forma automática mediante el sistema de información, o depende de una decisión comercial a final de trimestre? Las garantías admitidas en deducción de la base de provisión, ¿se revalorizan, con actos jurídicos oponibles y localizables? ¿Los comités de crédito dejan constancia de las excepciones a la política de concesión, y alguien mide después el rendimiento de esos expedientes excepcionales? La mayoría de las desviaciones detectadas en las misiones surgen de estas zonas grises, no de un desconocimiento de la norma.

Una confusión recurrente es la que se produce entre la clasificación prudencial exigida por la COBAC y la provisión contable NIIF 9 aplicada en los grupos presentes en la zona. Ambas lógicas coexisten, una basada en umbrales de antigüedad y tasas mínimas, la otra en pérdidas esperadas y una clasificación por etapas. Las entidades que producen ambas cifras sin una reconciliación formalizada se exponen a discrepancias difíciles de explicar en una misión. El refuerzo progresivo del dispositivo prudencial CEMAC, en línea con los principios de Basilea, acentúa esta exigencia de coherencia.

Un control de cumplimiento concluye con un sí o un no: la provisión está calculada, la declaración se ha transmitido. El diagnóstico de madurez plantea otra pregunta: en qué nivel de dominio se sitúa cada eslabón, y qué acción concreta permite pasar al nivel superior. Una entidad puede ser formalmente conforme en materia de provisión mientras gestiona su concesión de crédito sin datos de rendimiento. Es esta diferencia entre el cumplimiento formal y el dominio real lo que el diagnóstico hace visible, ámbito por ámbito, entidad por entidad.

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