Maturidade da gestão do desempenho financeiro

A gestão do desempenho financeiro designa o conjunto de práticas pelas quais uma diretoria financeira constrói sua trajetória, a traduz em objetivos, a acompanha e a explica. Ela abrange o ciclo de planejamento estratégico e orçamentário, as projeções contínuas, o fechamento e a consolidação, o modelo de custos e margens, o reporting gerencial, a análise de lacunas e as ferramentas que sustentam tudo isso. Não é uma norma e nada nela é vinculante. É um dispositivo de gestão, cuja qualidade se mede pela confiabilidade dos números produzidos e pela velocidade com que eles esclarecem uma decisão.

Na prática, esse dispositivo é difícil de gerenciar porque está disperso. Os dados vêm do ERP, de ferramentas operacionais e de planilhas locais. As definições de indicadores variam de uma unidade de negócio para outra. As perguntas que uma diretoria financeira se faz são concretas: quantos dias se passam entre o fechamento do mês e a disponibilização do reporting gerencial, e quanto desse prazo é dedicado a retrabalhar dados. O orçamento é um exercício de negociação anual ou um referencial atualizado ao longo do ano. Quando uma lacuna aparece, sabe-se explicá-la por uma causa operacional, ou apenas constatá-la.

Uma confusão é recorrente: a confusão entre as ferramentas e a maturidade. Implantar uma solução de planejamento não faz a gestão avançar se o referencial analítico não estiver estabilizado, se as responsabilidades sobre os dados não estiverem atribuídas e se os rituais de revisão não existirem. Por outro lado, várias organizações mantêm uma gestão sólida com ferramentas modestas, porque as definições são compartilhadas e os papéis são claros. O diagnóstico, portanto, separa sistematicamente o que diz respeito a processos, dados, competências e sistemas.

Um diagnóstico de maturidade não faz a mesma pergunta que uma revisão de controles internos. A revisão verifica a presença de um controle e conclui com uma constatação. O diagnóstico posiciona cada prática em uma escala progressiva, de cinco níveis, e indica a ação precisa que leva ao nível seguinte. É isso que permite comparar duas unidades de negócio sem julgá-las, estabelecer uma meta realista por tema e derivar, da lacuna entre a pontuação atual e a meta, um roteiro priorizado.

No Datamensio, o referencial já vem pronto para uso e continua sendo seu. Você ajusta os temas, as perguntas e os níveis de acordo com seu setor e sua organização. A IA refina as formulações segundo o método CMMI, ou constrói uma versão personalizada a partir dos seus próprios documentos: manual de gestão, manual de fechamento, calendário orçamentário.