Maturidade Risco de Crédito · Regulamento COBAC risco de crédito

A regulamentação da COBAC sobre risco de crédito estabelece o que uma instituição da CEMAC precisa demonstrar em toda a cadeia de crédito: uma política de concessão formalizada e validada pelo órgão deliberativo, uma análise documentada da capacidade de pagamento, um sistema de rating ou classificação das contrapartes, um acompanhamento permanente das exposições, uma classificação dos créditos conforme sua qualidade e o tempo de atraso, um provisionamento mínimo associado a cada categoria, um tratamento definido das garantias e de sua valorização, e um envio regular de informações à secretaria geral da COBAC. As exigências de divisão e cobertura dos grandes riscos completam essa base.

Na prática, a dificuldade não está no conhecimento do texto normativo, mas no domínio real da cadeia. O reclassificação dos créditos é acionada automaticamente pelo sistema de informação, ou depende de uma decisão comercial no fechamento do trimestre? As garantias consideradas na redução da base de provisionamento são reavaliadas, com instrumentos jurídicos oponíveis e localizáveis? Os comitês de crédito registram as exceções à política de concessão, e alguém mede depois o desempenho desses casos excepcionais? A maioria das lacunas identificadas em missões de supervisão nasce dessas zonas cinzentas, não do desconhecimento da regra.

Uma confusão é recorrente: a classificação prudencial exigida pela COBAC e o provisionamento contábil IFRS 9 aplicado pelos grupos presentes na zona. As duas lógicas coexistem, uma baseada em limiares de atraso e taxas mínimas, a outra em perdas esperadas e classificação por estágios. As instituições que produzem os dois conjuntos de números sem reconciliação formalizada ficam expostas a divergências difíceis de explicar em missão de supervisão. O fortalecimento progressivo do dispositivo prudencial da CEMAC, na linha dos princípios de Basileia, reforça essa exigência de coerência.

Um controle de conformidade termina com sim ou não: a provisão foi calculada, a declaração foi enviada. O diagnóstico de maturidade coloca outra pergunta: em que nível de domínio está cada elo da cadeia, e qual ação concreta leva ao nível seguinte. Uma instituição pode estar formalmente em conformidade quanto ao provisionamento e, ainda assim, conduzir sua concessão de crédito sem dados de desempenho. É essa diferença entre conformidade formal e domínio real que o diagnóstico torna visível, tema por tema, entidade por entidade.

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