Madurez Pilar III · Transparencia y publicación financiera Basilea UEMOA
Su dispositivo de publicación Pilar III, medido por ámbito y traducido en plan de acción.
10 ámbitos, una escala de 5 niveles. Y la acción que hace pasar cada nivel al siguiente.
Los 10 ámbitos del marco de referencia, ya redactados de N1 a N5. Una empresa, una unidad de negocio, o 300 a la vez.
Madurez Pilar III · Transparencia y publicación financiera Basilea UEMOA
10 ámbitos, escala de 5 niveles.
Nordhavn Industries
53 / 100
Miden su madurez con Datamensio
Un ejemplo
Esta situación podría ser la suya.
Tomemos el ejemplo de una empresa: tres sedes, tres hojas de cálculo, ninguna respuesta común.
Nadie sabe consolidar.
Nordhavn Industries, 2 400 personas en Hamburgo, Lyon y Oporto. Un cliente pregunta cómo va el grupo. Cada sede responde en su hoja de cálculo, con sus propias escalas.
Tres semanas, una única base.
Un diagnóstico Dispositivo prudencial Bâle II/III applicable aux établissements de crédit et compagnies financières de l’UMOA, Pilier III (discipline de marché), BCEAO, entré en vigueur le 1er janvier 2018 lanzado en las tres sedes al mismo tiempo, a partir de las notas de entrevista de los responsables. El marco de referencia ya estaba escrito, los 10 ámbitos y los niveles N1 a N5 también.
Dos gastos evitados antes de comprometerlos.
Una puntuación de 53 sobre 100, un desfase concentrado en tres ámbitos. El asistente de IA detectó que dos acciones del plan se duplicaban con las de otro diagnóstico. El informe de resultados para el comité se preparó en una frase.
Lo que les evitó
- 3sedes medidas sobre la misma base, en lugar de tres cuestionarios que reprocesar
- 2acciones duplicadas detectadas antes del gasto
- 1informe de resultados para el comité, sin reelaboración manual
Estas cifras corresponden a un ejemplo. Podrían ser las suyas.
La norma impone procesos. Datamensio le dice dónde está.
01
El marco de referencia ya está escrito
Ámbitos, preguntas y niveles N1 a N5 redactados. No parte de una hoja de cálculo vacía.
02
La puntuación llega el mismo día
En línea, mediante enlace de autoevaluación o en entrevista. Ámbito por ámbito, comparable en el tiempo.
03
El desfase se convierte en un plan con coste
Cada salto de nivel lleva su acción. La IA prioriza según el efecto esperado, no según el orden de la norma.
04
El progreso se demuestra
Campaña tras campaña, frente a su objetivo y frente a su pasado. Es lo que pide su comité de dirección.
La escala de madurez
Un nivel, el siguiente, y la acción que une ambos.
Este mecanismo (un nivel, un nivel superior y la acción que los conecta) es lo que transforma una constatación en una trayectoria.
¿Se concilian las informaciones publicadas en virtud del Pilar III con los estados regulatorios y las cuentas antes de su difusión?
- N1
Ninguna conciliación formalizada. Los cuadros se elaboran a partir de fuentes seleccionadas en el momento de la preparación, sin conciliación documentada.
- N2
El preparador realiza una conciliación, sin procedimiento escrito ni conservación de los justificantes. Las discrepancias se corrigen sin quedar registradas.
- N3
Existe un procedimiento de conciliación, se aplica antes de cada publicación y las discrepancias detectadas se explican en un expediente conservado.
- N4
La conciliación es controlada por una función independiente del preparador, se definen los umbrales de discrepancia aceptables y las validaciones quedan trazadas hasta el órgano competente.
- N5
Los controles están automatizados y se ejecutan de forma automática en cada producción, las anomalías recurrentes se tratan en origen y el procedimiento se revisa después de cada ejercicio.
Acción para pasar de N2 a N3
Formalizar una nota de conciliación por cada cuadro publicado, indicando para cada agregado su fuente, el estado regulatorio correspondiente y la explicación de las discrepancias, y hacerla visar en el comité que valida la publicación del ejercicio.
« Gracias a Datamensio, cumplimos nuestros objetivos con mucha más eficacia. Los servicios de inspección del FEDER y de nuestro ministerio de tutela han apreciado especialmente este enfoque, que les aporta datos fiables. »
Directora de la CCI 94CCI Île-de-France
« Creemos que se trata de la solución más adecuada para llevar nuestro proyecto de transformación a gran escala y medir el impacto según nuestras necesidades. »
Maja SucekChief Operating Officer, Interreg Danube
Rara vez solo
Un marco de referencia se combina. Asocie varios para cubrir su actividad, o haga que la IA redacte el suyo.
Tome su primera mediciónen UEMOA.
De qué trata este marco de referencia
El Pilar III completa las exigencias cuantitativas del Pilar I y el proceso de supervisión del Pilar II. Se basa en la disciplina de mercado: la entidad publica información suficiente para que terceros puedan apreciar su perfil de riesgo y su adecuación de fondos propios. El dispositivo prudencial aplicable en la UMOA, entré en vigueur le 1er janvier 2018, fija su contenido: composición y calidad de los fondos propios, ratio de solvencia, exposiciones por categoría de riesgo, técnicas de mitigación, riesgo de crédito, de mercado y operacional, liquidez, gobierno corporativo y política de remuneración. El BCEAO precisa el formato, la frecuencia y el soporte de publicación.
En la práctica, la dificultad no reside en el conocimiento del texto sino en la cadena que produce la información. Los datos proceden del reporting prudencial, de la contabilidad, del crédito, de la tesorería y a veces de un sistema de gestión de riesgos independiente. ¿Quién valida la coherencia entre el ratio de solvencia publicado y el estado regulatorio remitido al supervisor? ¿Están los cuadros publicados conciliados con los estados financieros auditados? ¿Permite el expediente de justificación, seis meses después, localizar el origen de cada cifra? En cuanto a la información cualitativa, ¿describen los objetivos y políticas de gestión de riesgos la práctica real o reproducen el texto del ejercicio anterior?
Una confusión frecuente consiste en considerar el Pilar III como un ejercicio de comunicación financiera, próximo al informe anual. Se trata de una obligación prudencial distinta, cuyo contenido, granularidad y calendario fija el regulador, y cuya coherencia con los estados prudenciales es verificable. El aumento de las exigencias consolidadas y la atención prestada a la comparabilidad entre entidades de la zona refuerzan este punto: dos bancos de perfil similar deben producir cuadros legibles uno junto al otro. Una publicación conforme en el fondo pero ilegible en su forma cumple mal su función.
El diagnóstico de madurez no responde a la misma pregunta que el control de cumplimiento. El control pregunta: ¿se publica la información exigida, sí o no? El diagnóstico pregunta: ¿en qué nivel de dominio se sitúa el dispositivo que la produce, y qué acción precisa permite pasar al nivel siguiente? Un banco puede publicar la totalidad de los cuadros requeridos con un proceso enteramente manual, no documentado y dependiente de una sola persona. En la escala de madurez, esta situación se distingue claramente de un proceso automatizado, controlado y revisado.
El marco de referencia está listo para usar en Datamensio y sigue siendo adaptable. La IA ajusta los ámbitos, reformula las preguntas y afina los niveles según el método CMMI, o construye una versión adaptada a partir de sus procedimientos internos, de su última publicación y de sus estados regulatorios. Un grupo presente en varios Estados de la Unión puede así derivar una base común y comparar sus filiales.
Norma de referencia: Dispositivo prudencial Bâle II/III applicable aux établissements de crédit et compagnies financières de l’UMOA, Pilier III (discipline de marché), BCEAO, entré en vigueur le 1er janvier 2018
Los ámbitos evaluados
Gobierno del dispositivo de publicación
Política formalizada de publicación, roles y responsabilidades, validación por el órgano de administración, alcance cubierto, frecuencia y soporte adoptados.
Fondos propios y adecuación
Composición de los fondos propios básicos y complementarios, deducciones, conciliación con el balance contable, ratio de solvencia y colchones, transición.
Exposiciones y activos ponderados
Desglose de las exposiciones por categoría, zona geográfica y sector, ponderaciones aplicadas, activos ponderados por tipo de riesgo.
Riesgo de crédito y de contraparte
Calidad de los saldos, créditos morosos y provisiones, antigüedad de los impagos, exposiciones reestructuradas, concentración y grandes riesgos.
Técnicas de mitigación del riesgo
Garantías retenidas y su valoración, avales recibidos, compensación, efecto cuantificado de la mitigación sobre las exposiciones publicadas.
Riesgos de mercado y operacional
Posiciones de cambio y de tipo de interés, método de cálculo de la exigencia, cartografía y pérdidas operacionales, elementos cualitativos sobre el dispositivo de control.
Liquidez y recursos
Ratio de liquidez, estructura de recursos y empleos por vencimiento, fuentes de financiación, dispositivo de seguimiento e hipótesis de tensión.
Gobierno corporativo y remuneración
Composición y funcionamiento de los órganos, comités especializados, política de remuneración de directivos y tomadores de riesgo, operaciones con partes vinculadas.
Calidad y trazabilidad de los datos
Conciliación con la contabilidad y los estados prudenciales, pista de auditoría, controles previos a la publicación, gestión de reprocesamientos y correcciones.
Coherencia, comparabilidad y archivo
Estabilidad de los formatos de un ejercicio a otro, explicación de las variaciones, comparativos, accesibilidad y periodo de conservación de las publicaciones anteriores.
Existe una versión corta del marco de referencia, disponible para la autoevaluación en línea.
Preguntas frecuentes
¿Es el Pilar III objeto de certificación?
No. Se trata de una obligación prudencial: la entidad publica, la Comisión Bancaria de la UMOA controla. El diagnóstico Datamensio mide la madurez del dispositivo de publicación y prepara ese control, pero no otorga ninguna certificación.
¿Qué diferencia hay entre este diagnóstico y un control de cumplimiento?
El control verifica que la información exigida figura efectivamente en la publicación y concluye con un desfase. El diagnóstico sitúa el proceso que produce esa información en una escala de madurez e indica la acción que permite progresar. Ambos se complementan: el diagnóstico prepara, el control valida.
¿Cuánto tiempo requiere la evaluación?
La versión corta se completa en 20 a 30 minutos por un responsable que conoce la cadena de producción. La versión completa, en modo colaborativo entre finanzas, riesgos, cumplimiento y sistemas de información, suele extenderse entre una y dos semanas, empleándose la mayor parte del tiempo en recopilar los justificantes.
¿Es el marco de referencia adaptable a nuestra entidad?
Sí. Puede modificar las preguntas, los niveles y los ámbitos, o partir de sus propios procedimientos: la IA construye entonces una versión adaptada a partir de sus documentos. Una entidad de tamaño medio y una compañía financiera consolidante no tienen el mismo alcance de publicación.
¿Se pueden comparar varias filiales del grupo?
Sí. El mismo marco de referencia difundido a las entidades permite un benchmark entre unidades de negocio y respecto a ejercicios anteriores. La IA agrupa los desfases en una hoja de ruta transversal, lo que evita financiar diez veces la misma corrección en diez filiales.
¿Cómo se articula este diagnóstico con el reporting prudencial y el ICAAP?
Los tres se apoyan en los mismos datos. Un dispositivo de reporting fiable alimenta directamente la publicación Pilar III, y las conclusiones del ICAAP nutren la información cualitativa sobre la adecuación de los fondos propios. La hoja de ruta transversal permite cruzar estos proyectos sin duplicar las acciones.
¿Se necesita experiencia prudencial para responder?
Las preguntas versan sobre la organización, los controles y la trazabilidad, no sobre el cálculo de las ponderaciones. Un responsable de reporting o un auditor interno puede responderlas. Los puntos técnicos pueden asignarse al interlocutor correspondiente en modo colaborativo.
¿Dónde se alojan los datos?
En Francia, en OVH, con copia de seguridad en Scaleway. Ninguna transferencia fuera de la Unión Europea. Los modelos de IA utilizados pueden seleccionarse, incluso entre soluciones europeas.