Madurez Fondos propios reglamentarios · Dispositivo prudencial UEMOA
La calidad de sus fondos propios UEMOA, medida por ámbito y traducida en un plan de acción con cifras.
9 ámbitos, una escala de 5 niveles. Y la acción que hace pasar cada nivel al siguiente.
Los 9 ámbitos del marco de referencia, ya redactados de N1 a N5. Una empresa, una unidad de negocio, o 300 a la vez.
Madurez Fondos propios reglamentarios · Dispositivo prudencial UEMOA
9 ámbitos, escala de 5 niveles.
Nordhavn Industries
53 / 100
Miden su madurez con Datamensio
Un ejemplo
Esta situación podría ser la suya.
Tomemos el ejemplo de una empresa: tres sedes, tres hojas de cálculo, ninguna respuesta común.
Nadie sabe consolidar.
Nordhavn Industries, 2 400 personas en Hamburgo, Lyon y Oporto. Un cliente pregunta cómo va el grupo. Cada sede responde en su hoja de cálculo, con sus propias escalas.
Tres semanas, una única base.
Un diagnóstico Dispositivo prudencial applicable aux établissements de crédit et compagnies financières de l’UMOA (Bâle II/III, en vigueur depuis 2018), avis et instructions de la BCEAO relatifs aux fonds propres réglementaires lanzado en las tres sedes al mismo tiempo, a partir de las notas de entrevista de los responsables. El marco de referencia ya estaba escrito, los 9 ámbitos y los niveles N1 a N5 también.
Dos gastos evitados antes de comprometerlos.
Una puntuación de 53 sobre 100, un desfase concentrado en tres ámbitos. El asistente de IA detectó que dos acciones del plan se duplicaban con las de otro diagnóstico. El informe de resultados para el comité se preparó en una frase.
Lo que les evitó
- 3sedes medidas sobre la misma base, en lugar de tres cuestionarios que reprocesar
- 2acciones duplicadas detectadas antes del gasto
- 1informe de resultados para el comité, sin reelaboración manual
Estas cifras corresponden a un ejemplo. Podrían ser las suyas.
La norma impone procesos. Datamensio le dice dónde está.
01
El marco de referencia ya está escrito
Ámbitos, preguntas y niveles N1 a N5 redactados. No parte de una hoja de cálculo vacía.
02
La puntuación llega el mismo día
En línea, mediante enlace de autoevaluación o en entrevista. Ámbito por ámbito, comparable en el tiempo.
03
El desfase se convierte en un plan con coste
Cada salto de nivel lleva su acción. La IA prioriza según el efecto esperado, no según el orden de la norma.
04
El progreso se demuestra
Campaña tras campaña, frente a su objetivo y frente a su pasado. Es lo que pide su comité de dirección.
La escala de madurez
Un nivel, el siguiente, y la acción que une ambos.
Es este mecanismo (un nivel, un nivel superior y la acción que une ambos) el que transforma una constatación en una trayectoria.
¿Las deducciones aplicadas a los fondos propios de nivel 1 se identifican, calculan y documentan en cada cierre?
- N1
Ningún procedimiento escrito. Las deducciones se reconstruyen en el momento del cierre, sin rastro del razonamiento seguido.
- N2
Existe una lista de deducciones que sirve de base al cálculo, pero se mantiene de un cierre a otro sin revisión sistemática de las partidas.
- N3
Cada deducción se recalcula en el cierre, se vincula a una partida contable identificada y es validada por un control de segundo nivel.
- N4
El cálculo está informatizado, la pista de auditoría remonta desde la deducción hasta el asiento de origen, y las diferencias entre cierres se explican de forma formalizada.
- N5
Las reglas de deducción se revisan en cada cambio normativo o de perímetro, con trazabilidad de las versiones y simulación del impacto en el ratio antes de su aplicación.
Acción para pasar de N2 a N3
Vincular cada línea de deducción a una partida del balance de comprobación y a un responsable designado, e incorporar la revisión partida por partida al programa de trabajo del comité de cierre trimestral, con validación formal del control permanente antes de la remisión de los estados.
« Gracias a Datamensio, cumplimos nuestros objetivos con mucha más eficacia. Los servicios de inspección del FEDER y de nuestro ministerio de tutela han apreciado especialmente este enfoque, que les aporta datos fiables. »
Directora de la CCI 94CCI Île-de-France
« Creemos que se trata de la solución más adecuada para llevar nuestro proyecto de transformación a gran escala y medir el impacto según nuestras necesidades. »
Maja SucekChief Operating Officer, Interreg Danube
Rara vez solo
Un marco de referencia se combina. Asocie varios para cubrir su actividad, o haga que la IA redacte el suyo.
Tome su primera mediciónen UEMOA.
De qué trata este marco de referencia
El dispositivo prudencial aplicable a las entidades de crédito y a las compañías financieras de la UMOA, en vigor desde 2018, traspone los estándares de Basilea II y Basilea III al contexto regional. Estructura los fondos propios reglamentarios en tres componentes: fondos propios de nivel 1 ordinario (CET1), fondos propios adicionales de nivel 1 (AT1) y fondos propios de nivel 2 (Tier 2). Fija los criterios de elegibilidad de cada instrumento, la lista de deducciones, el tratamiento de los intereses minoritarios, así como el colchón de conservación y el colchón contracíclico que se suman a las exigencias mínimas.
La dificultad no reside en conocer el texto, sino en mantener el cálculo en el tiempo. Los datos que alimentan el numerador provienen de la contabilidad, la gestión de valores, el área jurídica y a veces de las filiales, con calendarios de cierre que no coinciden. ¿Quién valida la clasificación de un instrumento emitido antes de la entrada en vigor del dispositivo, y sobre qué base? ¿Las deducciones vinculadas a los activos intangibles, a los activos por impuestos diferidos y a las participaciones en el sector financiero se recalculan en cada cierre o se mantienen sin cambios? ¿El paso de las cuentas individuales a las cuentas consolidadas está documentado línea a línea?
Dos confusiones se repiten a menudo. La primera consiste en tratar los fondos propios reglamentarios como una simple extracción del patrimonio contable: los filtros prudenciales, las deducciones y las cláusulas de elegibilidad generan una diferencia permanente que hay que saber explicar. La segunda consiste en considerar las disposiciones transitorias de amortización de los instrumentos no elegibles como un asunto resuelto: exigen un seguimiento año a año y una anticipación de las refinanciaciones, especialmente cuando una entidad se apoya en préstamos subordinados próximos a su vencimiento.
El diagnóstico de madurez no responde a la misma pregunta que el control prudencial. El control pregunta si el ratio se cumple en la fecha de cierre. El diagnóstico pregunta en qué nivel de control se sitúa el dispositivo que produce ese ratio: si los datos son trazables, los controles están formalizados, las proyecciones se integran en las decisiones de distribución y crecimiento, y qué acción concreta hace pasar cada ámbito al nivel siguiente.
El marco de referencia está listo para usarse en Datamensio. Se adapta al tamaño y al perímetro de la entidad, en base individual o consolidada. La IA ajusta los ámbitos, las preguntas y los niveles según el método CMMI, o elabora una versión propia a partir de sus procedimientos internos y de sus estados reglamentarios.
Norma de referencia: Dispositivo prudencial applicable aux établissements de crédit et compagnies financières de l’UMOA (Bâle II/III, en vigueur depuis 2018), avis et instructions de la BCEAO relatifs aux fonds propres réglementaires
Los ámbitos evaluados
Gobernanza del capital
Política de gestión de los fondos propios, funciones del consejo de administración y del comité de riesgos, articulación con la política de distribución, apetito de riesgo expresado en términos de capital.
Composición y elegibilidad de los instrumentos
Clasificación en CET1, AT1 y Tier 2, verificación de los criterios de elegibilidad, cláusulas contractuales de absorción de pérdidas, tratamiento de los instrumentos anteriores y seguimiento de las disposiciones transitorias.
Deducciones y filtros prudenciales
Activos intangibles y fondos de comercio, activos por impuestos diferidos, participaciones en entidades del sector financiero, insuficiencias de provisiones, pérdidas trasladadas, reajustes documentados.
Calidad de los datos y cadena de cálculo
Origen de los datos contables y de gestión, conciliación con el balance de comprobación, herramientas de cálculo, pistas de auditoría, gestión de versiones y parámetros.
Exigencias mínimas y colchones
Ratios CET1, Tier 1 y fondos propios totales, colchón de conservación, colchón contracíclico, exigencias adicionales notificadas, margen de gestión por encima de los umbrales.
Perímetro y consolidación prudencial
Determinación del perímetro de supervisión consolidada, tratamiento de los intereses minoritarios, participaciones no consolidadas, coherencia entre base individual y base consolidada.
Planificación y proyecciones de capital
Trayectoria plurianual, articulación con el ICAAP y los escenarios de estrés, plan de conservación de los fondos propios, disparadores y medidas correctoras previstas.
Controles y validación independiente
Controles de primer y segundo nivel sobre el cálculo, revisión por la auditoría interna, consideración de las observaciones de los auditores de cuentas y del supervisor.
Reporting y comunicación prudencial
Producción de los estados reglamentarios, cumplimiento de los plazos de remisión al BCEAO, coherencia con las publicaciones del pilar III, información al consejo y al mercado.
Existe una versión corta del marco de referencia, disponible para la autoevaluación en línea.
Preguntas frecuentes
¿Este diagnóstico sustituye a un control de la Comisión Bancaria?
No. Datamensio mide la madurez de su dispositivo de gestión de fondos propios y prepara el examen. El control prudencial corresponde a la Comisión Bancaria de la UMOA y a la Secretaría General. El diagnóstico sirve para identificar y corregir las brechas de antemano.
¿Qué diferencia hay con una auditoría de cumplimiento sobre el ratio de solvencia?
La auditoría verifica si el ratio se cumple en una fecha determinada y concluye con una brecha o una conformidad. El diagnóstico sitúa en una escala progresiva la solidez de la cadena que produce ese ratio: datos, controles, gobernanza, proyecciones. Ambos son complementarios.
¿Cuánto tiempo lleva la evaluación?
La versión corta se completa en 20 a 30 minutos por un responsable del capital o del reporting prudencial. La versión completa, en modo colaborativo con finanzas, riesgos y control interno, suele extenderse de una a dos semanas, dedicándose la mayor parte del tiempo a la recopilación de justificantes.
¿El marco de referencia se puede adaptar a nuestra entidad?
Sí. Los ámbitos, las preguntas y los niveles se pueden modificar, y puede añadir sus propias exigencias internas o las de un grupo matriz. La IA también elabora una versión propia a partir de sus procedimientos y de sus estados reglamentarios. El marco de referencia le pertenece.
¿Se pueden comparar varias filiales de un mismo grupo?
Sí. Cada entidad realiza el mismo diagnóstico y las puntuaciones se comparan por ámbito, entre unidades de negocio y a lo largo del tiempo. Una hoja de ruta transversal consolida los planes de acción de las distintas filiales sin duplicar los proyectos comunes.
¿Cómo se articula este diagnóstico con el ICAAP?
El ICAAP examina la adecuación del capital a los riesgos realmente asumidos, mientras que este diagnóstico examina la calidad y el control de los propios fondos propios. Ambos se retroalimentan: una cadena de cálculo fiable es la condición de un ICAAP creíble. Los dos marcos de referencia confluyen en una hoja de ruta común.
¿Dónde se alojan los datos?
En Francia, en OVH, con copia de seguridad en Scaleway. Ningún dato se transfiere fuera de la Unión Europea. Los modelos de IA utilizados pueden seleccionarse, incluso entre soluciones europeas.