Vyspělost Pilíře III · Transparentnost a finanční zveřejňování Basel UEMOA

Pilíř III doplňuje kvantitativní požadavky Pilíře I a proces dohledu Pilíře II. Opírá se o tržní disciplínu: instituce zveřejňuje dostatečné informace, aby třetí strany mohly posoudit její rizikový profil a kapitálovou přiměřenost. Obezřetnostní rámec platný v UMOA, účinný od 1. ledna 2018, stanovuje jeho obsah: strukturu a kvalitu kapitálu, kapitálovou přiměřenost, expozice podle kategorií rizika, techniky snižování rizika, úvěrové, tržní a operační riziko, likviditu, řízení a politiku odměňování. BCEAO upřesňuje formát, četnost a formu zveřejňování.

V praxi se obtíž netýká znalosti textu, ale řetězce, který informace vytváří. Data pocházejí z obezřetnostního reportingu, účetnictví, úvěrového oddělení, treasury a někdy ze samostatného systému řízení rizik. Kdo ověřuje soulad mezi zveřejněnou kapitálovou přiměřeností a regulatorním výkazem předaným orgánu dohledu? Jsou zveřejněné tabulky sesouhlaseny s auditovanými účetními výkazy? Umožňuje dokumentace odůvodnění dohledat po šesti měsících zdroj každého čísla? U kvalitativních informací, popisují cíle a politiky řízení rizik skutečnou praxi, nebo jen opakují text z předchozího období?

Často se vyskytuje jedna záměna: Pilíř III je vnímán jako cvičení ve finanční komunikaci, blízké výroční zprávě. Jde ale o samostatnou obezřetnostní povinnost, jejíž obsah, granularita a harmonogram jsou stanoveny regulátorem a jejíž soulad s obezřetnostními výkazy je ověřitelný. Narůstající konsolidované požadavky a důraz na srovnatelnost mezi institucemi zóny tento bod posilují: dvě banky podobného profilu musí produkovat tabulky čitelné vedle sebe. Zveřejnění obsahově správné, ale formálně nečitelné, plní svou funkci jen částečně.

Diagnostika vyspělosti neodpovídá na stejnou otázku jako kontrola souladu. Kontrola se ptá: je požadovaná informace zveřejněna, ano či ne. Diagnostika se ptá: na jaké úrovni vyspělosti se nachází systém, který tuto informaci vytváří, a jaká konkrétní akce posune organizaci na vyšší úroveň. Banka může zveřejnit všechny požadované tabulky prostřednictvím zcela manuálního, nedokumentovaného procesu závislého na jediné osobě. Na škále vyspělosti se tato situace zřetelně liší od procesu vybaveného nástroji, kontrolovaného a pravidelně revidovaného.

Referenční rámec je v platformě Datamensio připraven k okamžitému použití a zůstává přizpůsobitelný. Umělá inteligence upravuje tematické oblasti, přeformulovává otázky a zpřesňuje úrovně podle metody CMMI, nebo vytváří vlastní variantu na základě vašich interních postupů, posledního zveřejnění a regulatorních výkazů. Skupina přítomná ve více státech unie tak může odvodit společný základ a porovnat své dceřiné společnosti.