Maturidade SFD · Lei PARMEC revista e Instruções BCEAO

A lei relativa à regulamentação dos sistemas financeiros descentralizados, adotada em 2007 em substituição da lei PARMEC de 1993, enquadra o conjunto das instituições de microfinança da UEMOA: instituições mutualistas ou cooperativas de poupança e crédito, sociedades e associações que exerçam as mesmas atividades. Impõe a autorização única concedida pelo ministro responsável pelas Finanças após parecer conforme do BCEAO, a manutenção de uma contabilidade conforme ao referencial contabilístico específico, o cumprimento das normas prudenciais fixadas por instrução, e a transmissão periódica dos mapas regulamentares. As instruções do BCEAO precisam a sua aplicação, rácio a rácio.

O quadro é conhecido. A sua gestão nem tanto. Uma SFD com rede deve produzir mapas consolidados a partir de caixas de base cujos sistemas de informação e práticas divergem. As questões concretas repetem-se: o rácio de capitalização é calculado sobre fundos próprios efetivamente elegíveis, ou sobre um saldo contabilístico nunca reprocessado? O provisionamento dos créditos em incumprimento segue a antiguidade real, ou uma apreciação local? Os mapas periódicos são enviados dentro dos prazos, e quem verifica a sua coerência antes do envio? A supervisão reforçada exercida sobre as SFD acima dos limiares desencadeia expectativas de controlo interno que uma estrutura pequena nem sempre tem preparadas.

Uma confusão frequente merece ser dissipada: o regime das SFD não é uma versão simplificada da lei bancária. Obedece à sua própria lógica, a da poupança captada junto de membros ou clientes muitas vezes pouco bancarizados, com normas que lhe são próprias, entre as quais a limitação dos riscos suportados por um mesmo mutuário, o enquadramento das operações com dirigentes e eleitos, e um limite de taxa de usura. As SFD que atingem os limiares da supervisão da Comissão Bancária e do BCEAO entram ainda num dispositivo de instrução e controlo mais exigente, sem mudarem de estatuto.

A auditoria de conformidade conclui por sim ou não: a exigência é cumprida, ou não é. O diagnóstico de maturidade coloca outra questão. Em que nível de domínio se situa a prática, e que ação precisa permite passar ao nível seguinte. Um rácio cumprido por acaso num trimestre e um rácio gerido por um dispositivo de acompanhamento mensal documentado produzem o mesmo veredito de auditoria, mas não o mesmo nível de maturidade, nem o mesmo risco a doze meses.

No Datamensio, o referencial está pronto a utilizar. A equipa pode adaptá-lo: a IA ajusta os domínios, as perguntas e os níveis ao estatuto da sua instituição, ou constrói uma variante a partir dos seus manuais de procedimentos e dos seus relatórios de inspeção. As avaliações realizadas em várias caixas ou agências comparam-se entre si e ao longo do tempo.