Maturidade Pilar III · Transparência e publicação financeira Basileia UEMOA
O seu dispositivo de publicação Pilar III, medido por domínio e traduzido em plano de ação.
10 domínios, uma escala de 5 níveis. E a ação que faz passar de um nível para o seguinte.
Os 10 domínios do referencial, já redigidos de N1 a N5. Uma empresa, uma unidade de negócio, ou 300 de uma vez.
Maturidade Pilar III · Transparência e publicação financeira Basileia UEMOA
10 domínios, escala de 5 níveis.
Nordhavn Industries
53 / 100
Medem a sua maturidade com a Datamensio
Um exemplo
Esta situação podia ser a sua.
Vejamos o exemplo de uma empresa: três instalações, três folhas de cálculo, nenhuma resposta comum.
Ninguém sabe consolidar.
Nordhavn Industries, 2 400 pessoas em Hamburgo, Lyon e Porto. Um cliente pergunta em que ponto está o grupo. Cada instalação responde na sua folha de cálculo, com as suas próprias escalas.
Três semanas, uma única base.
Um diagnóstico Dispositivo prudencial Basileia II/III aplicável às instituições de crédito e sociedades financeiras da UMOA, Pilar III (disciplina de mercado), BCEAO, entrado em vigor a 1 de janeiro de 2018 lançado nas três instalações ao mesmo tempo, a partir das notas de entrevista dos responsáveis. O referencial já estava escrito, os 10 domínios e os níveis N1 a N5 também.
Duas despesas evitadas antes de serem assumidas.
Uma pontuação de 53 em 100, um desvio concentrado em três domínios. O assistente de IA detetou que duas ações do plano duplicavam as de outro diagnóstico. O relatório de resultados para a comissão foi pedido numa frase.
O que isto lhes evitou
- 3instalações medidas na mesma base, em vez de três questionários a retrabalhar
- 2ações duplicadas detetadas antes da despesa
- 1relatório de resultados para a comissão, sem retrabalho manual
Estes números são os de um exemplo. Podiam ser os seus.
A norma impõe processos. A Datamensio diz onde está.
01
O referencial já está escrito
Domínios, perguntas e níveis N1 a N5 redigidos. Não parte de uma folha de cálculo em branco.
02
A pontuação sai no próprio dia
Online, por link de autoavaliação ou em entrevista. Domínio a domínio, comparável ao longo do tempo.
03
O desvio transforma-se num plano com custos
Cada passagem de nível tem a sua ação. A IA prioriza pelo efeito esperado, não pela ordem da norma.
04
A progressão demonstra-se
Campanha após campanha, face ao seu objetivo e ao seu histórico. É isso que a sua comissão executiva pede.
A escala de maturidade
Um nível, o seguinte, e a ação que liga os dois.
É este mecanismo (um nível, um nível superior, e a ação que liga os dois) que transforma uma constatação em trajetória.
As informações publicadas no âmbito do Pilar III são reconciliadas com os mapas regulamentares e as contas antes da divulgação?
- N1
Nenhuma reconciliação formalizada. Os quadros são construídos a partir de fontes escolhidas no momento da preparação, sem reconciliação documentada.
- N2
É efetuada uma reconciliação pelo preparador, sem procedimento escrito nem conservação dos justificativos. Os desvios são corrigidos sem ficarem registados.
- N3
Existe um procedimento de reconciliação, aplicado antes de cada publicação, e os desvios constatados são explicados num dossiê conservado.
- N4
A reconciliação é controlada por uma função independente do preparador, os limiares de desvio aceitáveis estão definidos e as validações são registadas até ao órgão competente.
- N5
Os controlos estão automatizados e são executados em cada produção, as anomalias recorrentes são tratadas na origem e o procedimento é revisto após cada exercício.
Ação para passar de N2 a N3
Formalizar uma nota de reconciliação por quadro publicado, indicando para cada agregado a sua fonte, o mapa regulamentar correspondente e a explicação dos desvios, submetendo-a depois a visto no comité que valida a publicação do exercício.
« Graças à Datamensio, cumprimos os nossos objetivos com muito mais eficácia. Os serviços de inspeção do FEDER e do nosso ministério de tutela apreciaram particularmente esta abordagem, que lhes fornece dados fiáveis. »
Diretora da CCI 94CCI Île-de-France
« Consideramos que é a solução mais adequada para levar o nosso projeto de transformação à escala e medir o impacto de acordo com as nossas necessidades. »
Maja SucekChief Operating Officer, Interreg Danube
Raramente sozinho
Um referencial combina-se. Associe vários para cobrir a sua atividade, ou peça à IA para escrever o seu.
Faça a sua primeira mediçãoem UEMOA.
Sobre o que trata este referencial
O Pilar III complementa as exigências quantitativas do Pilar I e o processo de supervisão do Pilar II. Assenta na disciplina de mercado: a instituição publica informação suficiente para que terceiros possam avaliar o seu perfil de risco e a sua adequação de fundos próprios. O dispositivo prudencial aplicável na UMOA, entrado em vigor a 1 de janeiro de 2018, fixa o respetivo conteúdo: composição e qualidade dos fundos próprios, rácio de solvabilidade, exposições por categoria de risco, técnicas de mitigação, risco de crédito, de mercado e operacional, liquidez, governação e política de remuneração. O BCEAO especifica o formato, a frequência e o suporte de publicação.
Na prática, a dificuldade não reside no conhecimento do texto mas na cadeia que produz a informação. Os dados provêm do reporte prudencial, da contabilidade, do crédito, da tesouraria e por vezes de um sistema de gestão de riscos distinto. Quem valida a coerência entre o rácio de solvabilidade publicado e o mapa regulamentar transmitido ao supervisor? Os quadros publicados estão reconciliados com as demonstrações financeiras auditadas? O dossiê de justificação permite, seis meses depois, encontrar a origem de cada valor? Nas informações qualitativas, os objetivos e as políticas de gestão de riscos descrevem a prática real ou repetem o texto do exercício anterior?
Uma confusão surge com frequência: o Pilar III seria um exercício de comunicação financeira, próximo do relatório anual. Trata-se de uma obrigação prudencial distinta, cujo conteúdo, granularidade e calendário são fixados pelo regulador, e cuja coerência com os mapas prudenciais é verificável. O reforço das exigências consolidadas e a atenção dada à comparabilidade entre instituições da zona sublinham este ponto: dois bancos com o mesmo perfil devem produzir quadros legíveis lado a lado. Uma publicação conforme no fundo mas ilegível na forma cumpre mal a sua função.
O diagnóstico de maturidade não responde à mesma questão que o controlo de conformidade. O controlo pergunta: a informação exigida está publicada, sim ou não. O diagnóstico pergunta: a que nível de maturidade se situa o dispositivo que a produz, e qual a ação precisa que permite passar ao nível seguinte. Um banco pode publicar a totalidade dos quadros exigidos com um processo inteiramente manual, não documentado e dependente de uma única pessoa. Na escala de maturidade, esta situação distingue-se claramente de um processo suportado por ferramentas, controlado e revisto.
O referencial está pronto a usar no Datamensio e permanece adaptável. A IA ajusta os domínios, reformula as perguntas e afina os níveis segundo o método CMMI, ou constrói uma versão a partir dos seus procedimentos internos, da sua última publicação e dos seus mapas regulamentares. Um grupo presente em vários Estados da União pode assim criar um tronco comum e comparar as suas filiais.
Norma de referência: Dispositivo prudencial Basileia II/III aplicável às instituições de crédito e sociedades financeiras da UMOA, Pilar III (disciplina de mercado), BCEAO, entrado em vigor a 1 de janeiro de 2018
Os domínios avaliados
Governação do dispositivo de publicação
Política formalizada de publicação, papéis e responsabilidades, validação pelo órgão deliberativo, âmbito coberto, frequência e suporte utilizados.
Fundos próprios e adequação
Composição dos fundos próprios de base e complementares, deduções, reconciliação com o balanço contabilístico, rácio de solvabilidade e almofadas, transição.
Exposições e ativos ponderados
Repartição das exposições por categoria, por zona geográfica e por setor, ponderações aplicadas, ativos ponderados por tipo de risco.
Risco de crédito e de contraparte
Qualidade dos créditos concedidos, créditos vencidos e provisões, antiguidade dos incumprimentos, exposições reestruturadas, concentração e grandes riscos.
Técnicas de mitigação do risco
Garantias consideradas e a sua valorização, garantias recebidas, compensação, efeito quantificado da mitigação sobre as exposições publicadas.
Riscos de mercado e operacional
Posições cambiais e de taxa, método de cálculo da exigência, mapeamento e perdas operacionais, elementos qualitativos sobre o dispositivo de controlo.
Liquidez e recursos
Rácio de liquidez, estrutura de recursos e aplicações por maturidade, fontes de financiamento, dispositivo de acompanhamento e hipóteses de stress.
Governação e remuneração
Composição e funcionamento dos órgãos, comités especializados, política de remuneração dos dirigentes e tomadores de risco, transações com partes relacionadas.
Qualidade e rastreabilidade dos dados
Reconciliação com a contabilidade e os mapas prudenciais, trilho de auditoria, controlos antes da publicação, gestão de reprocessamentos e correções.
Coerência, comparabilidade e arquivo
Estabilidade dos formatos de um exercício para outro, explicação das variações, comparativos, acessibilidade e prazo de conservação das publicações anteriores.
Está disponível uma versão curta do referencial para a auto-avaliação online.
Perguntas frequentes
O Pilar III é objeto de certificação?
Não. Trata-se de uma obrigação prudencial: a instituição publica, a Comissão Bancária da UMOA controla. O diagnóstico Datamensio mede a maturidade do dispositivo de publicação e prepara este controlo, não emite qualquer certificado.
Qual a diferença entre este diagnóstico e um controlo de conformidade?
O controlo verifica se a informação exigida consta efetivamente da publicação e conclui com um desvio. O diagnóstico situa o processo que produz esta informação numa escala de maturidade e indica a ação que permite progredir. Os dois complementam-se: o diagnóstico prepara, o controlo valida.
Quanto tempo demora a avaliação?
A versão curta preenche-se em 20 a 30 minutos por um responsável que conheça a cadeia de produção. A versão completa, em modo colaborativo entre finanças, riscos, compliance e sistemas de informação, estende-se geralmente por uma a duas semanas, sendo a maior parte do tempo dedicada à recolha dos justificativos.
O referencial é adaptável à nossa instituição?
Sim. Pode modificar as perguntas, os níveis e os domínios, ou partir dos seus próprios procedimentos: a IA constrói então uma versão a partir dos seus documentos. Uma instituição de dimensão média e uma sociedade financeira consolidante não têm o mesmo âmbito de publicação.
É possível comparar várias filiais do grupo?
Sim. O mesmo referencial distribuído às entidades permite um benchmark entre unidades de negócio e face aos exercícios anteriores. A IA agrupa os desvios num roteiro transversal, o que evita financiar dez vezes a mesma correção em dez filiais.
Como se articula este diagnóstico com o reporte prudencial e o ICAAP?
Os três assentam nos mesmos dados. Um dispositivo de reporte fiável alimenta diretamente a publicação Pilar III, e as conclusões do ICAAP alimentam a informação qualitativa sobre a adequação dos fundos próprios. O roteiro transversal permite cruzar estes projetos sem duplicar as ações.
É necessária uma experiência prudencial para responder?
As perguntas incidem sobre a organização, os controlos e a rastreabilidade, não sobre o cálculo das ponderações. Um responsável de reporte ou um auditor interno responde-lhes. Os pontos técnicos podem ser atribuídos ao correspondente relevante em modo colaborativo.
Onde são alojados os dados?
Em França, na OVH, com backup na Scaleway. Nenhuma transferência para fora da União Europeia. Os modelos de IA utilizados podem ser selecionados, incluindo entre soluções europeias.