Maturidade Fundos próprios regulamentares · Dispositivo prudencial UEMOA
A qualidade dos seus fundos próprios UEMOA, medida por domínio e traduzida num plano de ação com valores associados.
9 domínios, uma escala de 5 níveis. E a ação que faz passar de um nível para o seguinte.
Os 9 domínios do referencial, já redigidos de N1 a N5. Uma empresa, uma unidade de negócio, ou 300 de uma vez.
Maturidade Fundos próprios regulamentares · Dispositivo prudencial UEMOA
9 domínios, escala de 5 níveis.
Nordhavn Industries
53 / 100
Medem a sua maturidade com a Datamensio
Um exemplo
Esta situação podia ser a sua.
Vejamos o exemplo de uma empresa: três instalações, três folhas de cálculo, nenhuma resposta comum.
Ninguém sabe consolidar.
Nordhavn Industries, 2 400 pessoas em Hamburgo, Lyon e Porto. Um cliente pergunta em que ponto está o grupo. Cada instalação responde na sua folha de cálculo, com as suas próprias escalas.
Três semanas, uma única base.
Um diagnóstico Dispositivo prudencial aplicável às instituições de crédito e sociedades financeiras da UMOA (Basileia II/III, em vigor desde 2018), pareceres e instruções do BCEAO relativos aos fundos próprios regulamentares lançado nas três instalações ao mesmo tempo, a partir das notas de entrevista dos responsáveis. O referencial já estava escrito, os 9 domínios e os níveis N1 a N5 também.
Duas despesas evitadas antes de serem assumidas.
Uma pontuação de 53 em 100, um desvio concentrado em três domínios. O assistente de IA detetou que duas ações do plano duplicavam as de outro diagnóstico. O relatório de resultados para a comissão foi pedido numa frase.
O que isto lhes evitou
- 3instalações medidas na mesma base, em vez de três questionários a retrabalhar
- 2ações duplicadas detetadas antes da despesa
- 1relatório de resultados para a comissão, sem retrabalho manual
Estes números são os de um exemplo. Podiam ser os seus.
A norma impõe processos. A Datamensio diz onde está.
01
O referencial já está escrito
Domínios, perguntas e níveis N1 a N5 redigidos. Não parte de uma folha de cálculo em branco.
02
A pontuação sai no próprio dia
Online, por link de autoavaliação ou em entrevista. Domínio a domínio, comparável ao longo do tempo.
03
O desvio transforma-se num plano com custos
Cada passagem de nível tem a sua ação. A IA prioriza pelo efeito esperado, não pela ordem da norma.
04
A progressão demonstra-se
Campanha após campanha, face ao seu objetivo e ao seu histórico. É isso que a sua comissão executiva pede.
A escala de maturidade
Um nível, o seguinte, e a ação que liga os dois.
É este mecanismo (um nível, um nível superior, e a ação que liga os dois) que transforma uma constatação numa trajetória.
As deduções aplicadas aos fundos próprios de base são identificadas, calculadas e documentadas em cada fecho?
- N1
Nenhum procedimento escrito. As deduções são reconstituídas no momento do fecho, sem registo do raciocínio adotado.
- N2
Existe uma lista de deduções que serve de base ao cálculo, mas é reconduzida de fecho para fecho sem revisão sistemática das rubricas.
- N3
Cada dedução é recalculada no fecho, associada a uma rubrica contabilística identificada e validada por um controlo de segundo nível.
- N4
O cálculo está informatizado, o trilho de auditoria remonta da dedução ao registo de origem, e os desvios entre fechos são objeto de uma explicação formalizada.
- N5
As regras de dedução são revistas a cada alteração regulamentar ou de perímetro, com rastreabilidade das versões e simulação do impacto no rácio antes da aplicação.
Ação para passar de N2 a N3
Associar cada linha de dedução a uma rubrica do balancete e a um responsável nomeado, e depois inscrever a revisão rubrica a rubrica no programa de trabalho do comité de fecho trimestral, com validação formal do controlo permanente antes da transmissão dos mapas.
« Graças à Datamensio, cumprimos os nossos objetivos com muito mais eficácia. Os serviços de inspeção do FEDER e do nosso ministério de tutela apreciaram particularmente esta abordagem, que lhes fornece dados fiáveis. »
Diretora da CCI 94CCI Île-de-France
« Consideramos que é a solução mais adequada para levar o nosso projeto de transformação à escala e medir o impacto de acordo com as nossas necessidades. »
Maja SucekChief Operating Officer, Interreg Danube
Raramente sozinho
Um referencial combina-se. Associe vários para cobrir a sua atividade, ou peça à IA para escrever o seu.
Faça a sua primeira mediçãoem UEMOA.
Sobre o que trata este referencial
O dispositivo prudencial aplicável às instituições de crédito e às sociedades financeiras da UMOA, entrado em aplicação em 2018, transpõe os padrões de Basileia II e Basileia III para o contexto regional. Estrutura os fundos próprios regulamentares em três componentes: fundos próprios de base de categoria 1 (CET1), fundos próprios adicionais de categoria 1 (AT1) e fundos próprios de categoria 2 (Tier 2). Fixa os critérios de elegibilidade de cada instrumento, a lista de deduções, o tratamento dos interesses minoritários, bem como o buffer de conservação e o buffer contracíclico que se somam às exigências mínimas.
A dificuldade não está em conhecer o texto, está em manter o cálculo consistente ao longo do tempo. Os dados que alimentam o numerador vêm da contabilidade, da gestão de títulos, do jurídico e por vezes das filiais, com calendários de encerramento que não coincidem. Quem valida a classificação de um instrumento emitido antes da entrada em vigor do dispositivo, e com base em quê? As deduções ligadas aos ativos incorpóreos, aos impostos diferidos ativos e às participações no setor financeiro são recalculadas em cada fecho ou simplesmente reconduzidas? A passagem das contas individuais para as contas consolidadas está documentada linha a linha?
Duas confusões repetem-se com frequência. A primeira consiste em tratar os fundos próprios regulamentares como uma simples extração dos capitais próprios contabilísticos: os filtros prudenciais, as deduções e as cláusulas de elegibilidade criam um desvio permanente que é preciso saber explicar. A segunda consiste em considerar as disposições transitórias de amortização dos instrumentos não elegíveis como um assunto resolvido: exigem um acompanhamento ano a ano e uma antecipação dos refinanciamentos, nomeadamente quando uma instituição depende de empréstimos subordinados que se aproximam do vencimento.
O diagnóstico de maturidade não responde à mesma pergunta que o controlo prudencial. O controlo pergunta se o rácio é respeitado na data de fecho. O diagnóstico pergunta em que nível de controlo se situa o dispositivo que produz esse rácio: os dados são rastreáveis, os controlos formalizados, as projeções integradas nas decisões de distribuição e de crescimento, e qual a ação concreta que faz cada domínio subir de nível.
O referencial está pronto a usar no Datamensio. Adapta-se à dimensão e ao perímetro da instituição, em base individual ou consolidada. A IA ajusta os domínios, as perguntas e os níveis segundo o método CMMI, ou constrói uma variante a partir dos seus procedimentos internos e dos seus mapas regulamentares.
Norma de referência: Dispositivo prudencial aplicável às instituições de crédito e sociedades financeiras da UMOA (Basileia II/III, em vigor desde 2018), pareceres e instruções do BCEAO relativos aos fundos próprios regulamentares
Os domínios avaliados
Governação do capital
Política de gestão dos fundos próprios, papéis do conselho de administração e do comité de riscos, articulação com a política de distribuição, apetite ao risco expresso em termos de capital.
Composição e elegibilidade dos instrumentos
Classificação em CET1, AT1 e Tier 2, verificação dos critérios de elegibilidade, cláusulas contratuais de absorção de perdas, tratamento dos instrumentos anteriores e acompanhamento das disposições transitórias.
Deduções e filtros prudenciais
Ativos incorpóreos e trespasses, impostos diferidos ativos, participações em entidades do setor financeiro, insuficiências de provisões, perdas transitadas, retratamentos documentados.
Qualidade dos dados e cadeia de cálculo
Origem dos dados contabilísticos e de gestão, reconciliação com o balancete, ferramentas de cálculo, trilhos de auditoria, gestão das versões e dos parâmetros.
Exigências mínimas e buffers
Rácios CET1, Tier 1 e fundos próprios totais, buffer de conservação, buffer contracíclico, exigências adicionais notificadas, margem de gestão acima dos limiares.
Perímetro e consolidação prudencial
Determinação do perímetro de supervisão consolidada, tratamento dos interesses minoritários, participações não consolidadas, coerência entre base individual e base consolidada.
Planeamento e projeções de capital
Trajetória plurianual, articulação com o ICAAP e os cenários de stress, plano de conservação dos fundos próprios, gatilhos e medidas corretivas previstas.
Controlos e validação independente
Controlos de primeiro e segundo nível sobre o cálculo, revisão pela auditoria interna, integração das observações dos revisores oficiais de contas e do supervisor.
Reporte e comunicação prudencial
Produção dos mapas regulamentares, cumprimento dos prazos de transmissão ao BCEAO, coerência com as publicações do pilar III, informação do conselho e do mercado.
Está disponível uma versão curta do referencial para a auto-avaliação online.
Perguntas frequentes
Este diagnóstico substitui um controlo da Comissão Bancária?
Não. O Datamensio mede a maturidade do seu dispositivo de gestão dos fundos próprios e prepara o exame. O controlo prudencial é da competência da Comissão Bancária da UMOA e do Secretariado Geral. O diagnóstico serve para identificar e corrigir os desvios antecipadamente.
Qual a diferença em relação a uma auditoria de conformidade sobre o rácio de solvabilidade?
A auditoria verifica se o rácio é respeitado numa data determinada e conclui por um desvio ou uma conformidade. O diagnóstico situa numa escala progressiva a robustez da cadeia que produz esse rácio: dados, controlos, governação, projeções. Os dois são complementares.
Quanto tempo demora a avaliação?
A versão curta preenche-se em 20 a 30 minutos por um responsável pelo capital ou pelo reporte prudencial. A versão completa, em modo colaborativo com as finanças, os riscos e o controlo interno, estende-se geralmente por uma a duas semanas, sendo a maior parte do tempo dedicada à recolha dos elementos justificativos.
O referencial é adaptável à nossa instituição?
Sim. Os domínios, as perguntas e os níveis podem ser modificados, e pode adicionar as suas próprias exigências internas ou as de um grupo de topo. A IA também constrói uma variante a partir dos seus procedimentos e dos seus mapas regulamentares. O referencial pertence-lhe.
É possível comparar várias filiais do mesmo grupo?
Sim. Cada entidade realiza o mesmo diagnóstico e as pontuações comparam-se por domínio, entre unidades de negócio e ao longo do tempo. Um roteiro transversal consolida os planos de ação das diferentes filiais sem duplicar os projetos comuns.
Como se articula este diagnóstico com o ICAAP?
O ICAAP questiona a adequação do capital aos riscos efetivamente incorridos, este diagnóstico questiona a qualidade e o controlo dos próprios fundos próprios. Os dois complementam-se: uma cadeia de cálculo fiável é a condição de um ICAAP credível. Os dois referenciais cruzam-se num roteiro comum.
Onde são alojados os dados?
Em França, na OVH, com cópia de segurança na Scaleway. Nenhuma transferência fora da União Europeia. Os modelos de IA utilizados podem ser selecionados, inclusive entre soluções europeias.