Maturità della gestione della performance finanziaria

La gestione della performance finanziaria indica l’insieme delle pratiche con cui una direzione finanziaria costruisce la propria traiettoria, la traduce in obiettivi, la monitora e la spiega. Comprende il ciclo di pianificazione strategica e di budget, le previsioni scorrevoli, la chiusura e il consolidamento, il modello di costi e margini, il reporting di gestione, l’analisi degli scostamenti e gli strumenti che sostengono il tutto. Non è una norma e nulla vi è opponibile. È un dispositivo di pilotaggio, la cui qualità si misura dall’affidabilità dei numeri prodotti e dalla velocità con cui essi orientano una decisione.

In pratica, questo dispositivo è difficile da governare perché è diffuso. I dati provengono dall’ERP, dagli strumenti di business e da file locali. Le definizioni degli indicatori variano da una business unit all’altra. Le domande che si pone una direzione finanziaria sono concrete: quanti giorni trascorrono tra la fine del mese e la messa a disposizione del reporting di gestione, e quanto di questo tempo è dedicato a rielaborare i dati. Il budget è un esercizio di negoziazione annuale o un quadro aggiornato nel corso dell’anno. Quando emerge uno scostamento, si sa spiegarlo con una causa operativa, o lo si constata soltanto.

Torna spesso una confusione: quella tra strumenti e maturità. Implementare una soluzione di pianificazione non fa progredire il pilotaggio se il piano analitico non è stabilizzato, se le responsabilità sui dati non sono attribuite e se i rituali di revisione non esistono. Al contrario, diverse organizzazioni mantengono un pilotaggio solido con strumenti modesti, perché le definizioni sono condivise e i ruoli chiari. La diagnosi separa quindi sistematicamente ciò che riguarda i processi, i dati, le competenze e i sistemi.

Una diagnosi di maturità non pone la stessa domanda di una revisione di controllo interno. La revisione verifica la presenza di un controllo e conclude con una constatazione. La diagnosi colloca ogni pratica su una scala progressiva, a cinque livelli, e indica l’azione precisa che fa passare al livello successivo. È ciò che permette di confrontare due business unit senza giudicarle, di fissare un obiettivo realistico per ambito, e di derivare dallo scostamento tra il punteggio attuale e l’obiettivo una roadmap gerarchizzata.

In Datamensio, il quadro di riferimento è pronto all’uso e resta vostro. Voi modificate gli ambiti, le domande e i livelli secondo il vostro settore e la vostra organizzazione. L’IA affina le formulazioni secondo il metodo CMMI, oppure costruisce una declinazione a partire dai vostri documenti: carta di gestione, manuale di chiusura, calendario di budget.