Maturità Fondi propri regolamentari · Dispositivo prudenziale UEMOA
I vostri fondi propri regolamentari superano l’esame della Commission Bancaire?
9 ambiti, una scala a 5 livelli. E l'azione che fa passare da un livello al successivo.
Gli 9 ambiti del quadro di riferimento, già redatti da N1 a N5. Un'azienda, una business unit, o 300 alla volta.
Maturità Fondi propri regolamentari · Dispositivo prudenziale UEMOA
9 ambiti, scala a 5 livelli.
Nordhavn Industries
53 / 100
Misurano la loro maturità con Datamensio
Un esempio
Questa situazione potrebbe essere la vostra.
Prendiamo l’esempio di un’azienda: tre sedi, tre fogli di calcolo, nessuna risposta comune.
Nessuno sa consolidare.
Nordhavn Industries, 2 400 persone ad Amburgo, Lione e Porto. Un committente chiede a che punto è il gruppo. Ogni sede risponde con il proprio foglio di calcolo, con le proprie scale.
Tre settimane, un’unica base.
Una diagnosi Dispositivo prudenziale applicabile agli enti creditizi e alle compagnie finanziarie dell’UMOA (Basilea II/III, in vigore dal 2018), pareri e istruzioni della BCEAO relativi ai fondi propri regolamentari avviata sulle tre sedi contemporaneamente, a partire dalle note del colloquio dei responsabili. Il quadro di riferimento era già scritto, così come gli 9 ambiti e i livelli da N1 a N5.
Due spese evitate prima di essere impegnate.
Un punteggio di 53 su 100, uno scostamento concentrato su tre ambiti. Il compagno IA ha individuato che due azioni del piano duplicavano quelle di un'altra diagnosi. La restituzione dei risultati al comitato è stata richiesta in una frase.
Cosa gli ha permesso di evitare
- 3sedi misurate sulla stessa base, invece di tre questionari da rielaborare
- 2azioni duplicate individuate prima della spesa
- 1restituzione dei risultati al comitato, senza rielaborazione manuale
Questi dati sono quelli di un esempio. Potrebbero essere i vostri.
La norma impone dei processi. Datamensio dice a che punto siete.
01
Il quadro di riferimento è già scritto
Ambiti, domande e livelli da N1 a N5 redatti. Non partite da un foglio vuoto.
02
Il punteggio arriva lo stesso giorno
Online, tramite link di autovalutazione o in un colloquio. Ambito per ambito, confrontabile nel tempo.
03
Lo scostamento diventa un piano quantificato
Ogni passaggio di livello porta la sua azione. L'IA dà priorità in base all'effetto atteso, non all'ordine della norma.
04
Il progresso si dimostra
Campagna dopo campagna, rispetto al vostro obiettivo e al vostro passato. È ciò che chiede il vostro COMEX.
La scala di maturità
Un livello, il successivo, e l’azione che collega i due.
È questo meccanismo (un livello, un livello superiore, e l’azione che li collega) che trasforma una constatazione in una traiettoria.
Le deduzioni applicate ai fondi propri di base sono identificate, calcolate e documentate a ogni chiusura?
- N1
Nessuna procedura scritta. Le deduzioni vengono ricostruite al momento della chiusura, senza traccia del ragionamento seguito.
- N2
Esiste un elenco di deduzioni che funge da base per il calcolo, ma viene riconfermato di chiusura in chiusura senza una revisione sistematica delle voci.
- N3
Ogni deduzione viene ricalcolata alla chiusura, ricondotta a una voce contabile identificata e validata da un controllo di secondo livello.
- N4
Il calcolo è supportato da strumenti, la pista di audit risale dalla deduzione alla scrittura di origine, e gli scostamenti tra chiusure sono oggetto di una spiegazione formalizzata.
- N5
Le regole di deduzione sono riviste a ogni evoluzione normativa o di perimetro, con tracciabilità delle versioni e simulazione dell’impatto sul ratio prima dell’applicazione.
Azione per passare da N2 a N3
Ricondurre ogni voce di deduzione a una voce del bilancio di verifica e a un titolare nominato, quindi inserire la revisione voce per voce nel programma di lavoro del comitato di chiusura trimestrale, con validazione formale del controllo permanente prima della trasmissione dei prospetti.
« Grazie a Datamensio, raggiungiamo i nostri obiettivi con molta più efficacia. I servizi di ispezione del FEDER e del nostro ministero di riferimento hanno particolarmente apprezzato questo approccio che offre loro dati affidabili. »
Direttrice della CCI 94CCI Île-de-France
« Riteniamo che questa sia la soluzione più adatta per portare il nostro progetto di trasformazione su scala e misurare l’impatto secondo le nostre esigenze. »
Maja SucekChief Operating Officer, Interreg Danube
Raramente da solo
Un quadro di riferimento si combina. Associatene più di uno per coprire la vostra attività, oppure fate scrivere il vostro dall’IA.
Effettuate la vostra prima misurazionesu UEMOA.
Di cosa parla questo quadro di riferimento
Il dispositivo prudenziale applicabile agli enti creditizi e alle compagnie finanziarie dell’UMOA, entrato in applicazione nel 2018, recepisce gli standard di Basilea II e Basilea III nel contesto regionale. Struttura i fondi propri regolamentari in tre componenti: fondi propri di base di categoria 1 (CET1), fondi propri aggiuntivi di categoria 1 (AT1) e fondi propri di categoria 2 (Tier 2). Fissa i criteri di ammissibilità di ciascuno strumento, l’elenco delle deduzioni, il trattamento degli interessi di minoranza, nonché il cuscinetto di conservazione e il cuscinetto anticiclico che si aggiungono ai requisiti minimi.
La difficoltà non sta nel conoscere il testo, ma nel mantenere il calcolo nel tempo. I dati che alimentano il numeratore provengono dalla contabilità, dalla gestione dei titoli, dal legale e talvolta dalle controllate, con calendari di chiusura che non coincidono. Chi valida la classificazione di uno strumento emesso prima dell’entrata in vigore del dispositivo, e su quale base? Le deduzioni legate alle immobilizzazioni immateriali, alle imposte anticipate attive e alle partecipazioni nel settore finanziario vengono ricalcolate a ogni chiusura o riconfermate? Il passaggio dai conti individuali ai conti consolidati è documentato voce per voce?
Due confusioni ricorrono spesso. La prima consiste nel trattare i fondi propri regolamentari come una semplice estrazione del patrimonio netto contabile: i filtri prudenziali, le deduzioni e le clausole di ammissibilità creano uno scarto permanente che occorre saper spiegare. La seconda consiste nel considerare le disposizioni transitorie di ammortamento degli strumenti non ammissibili come un tema risolto: esse impongono un monitoraggio anno per anno e un’anticipazione dei rifinanziamenti, in particolare quando un ente si appoggia a prestiti subordinati in scadenza.
La diagnosi di maturità non risponde alla stessa domanda del controllo prudenziale. Il controllo chiede se il ratio è rispettato alla data di chiusura. La diagnosi chiede a quale livello di padronanza si trova il dispositivo che produce quel ratio: i dati sono tracciabili, i controlli formalizzati, le proiezioni integrate nelle decisioni di distribuzione e crescita, e quale azione precisa fa passare ciascun ambito al livello superiore.
Il quadro di riferimento è pronto all’uso in Datamensio. Si adatta alla dimensione e al perimetro dell’ente, su base individuale o consolidata. L’IA adatta gli ambiti, le domande e i livelli secondo il metodo CMMI, oppure costruisce una declinazione a partire dalle vostre procedure interne e dai vostri prospetti regolamentari.
Norma di riferimento: Dispositivo prudenziale applicabile agli enti creditizi e alle compagnie finanziarie dell’UMOA (Basilea II/III, in vigore dal 2018), pareri e istruzioni della BCEAO relativi ai fondi propri regolamentari
Gli ambiti valutati
Governance del capitale
Politica di gestione dei fondi propri, ruoli del consiglio di amministrazione e del comitato rischi, articolazione con la politica di distribuzione, propensione al rischio espressa in termini di capitale.
Composizione e ammissibilità degli strumenti
Classificazione in CET1, AT1 e Tier 2, verifica dei criteri di ammissibilità, clausole contrattuali di assorbimento delle perdite, trattamento degli strumenti pregressi e monitoraggio delle disposizioni transitorie.
Deduzioni e filtri prudenziali
Immobilizzazioni immateriali e avviamento, imposte anticipate attive, partecipazioni in entità del settore finanziario, insufficienze di accantonamenti, perdite riportate, rettifiche documentate.
Qualità dei dati e catena di calcolo
Origine dei dati contabili e gestionali, riconciliazione con il bilancio di verifica, strumenti di calcolo, piste di audit, gestione delle versioni e dei parametri.
Requisiti minimi e cuscinetti
Ratio CET1, Tier 1 e fondi propri totali, cuscinetto di conservazione, cuscinetto anticiclico, requisiti aggiuntivi notificati, margine di gestione al di sopra delle soglie.
Perimetro e consolidamento prudenziale
Determinazione del perimetro di vigilanza consolidata, trattamento degli interessi di minoranza, partecipazioni non consolidate, coerenza tra base individuale e base consolidata.
Pianificazione e proiezioni di capitale
Traiettoria pluriennale, articolazione con l’ICAAP e gli scenari di stress, piano di conservazione dei fondi propri, trigger e misure correttive previste.
Controlli e validazione indipendente
Controlli di primo e secondo livello sul calcolo, revisione da parte dell’audit interno, presa in carico delle osservazioni dei revisori contabili e del supervisore.
Reporting e comunicazione prudenziale
Produzione dei prospetti regolamentari, rispetto dei termini di trasmissione alla BCEAO, coerenza con le pubblicazioni ai sensi del pilastro III, informazione del consiglio e del mercato.
È disponibile una versione breve del quadro di riferimento per l’autovalutazione online.
Domande frequenti
Questa diagnosi sostituisce un controllo della Commission Bancaire?
No. Datamensio misura la maturità del vostro dispositivo di gestione dei fondi propri e prepara l’esame. Il controllo prudenziale spetta alla Commission Bancaire dell’UMOA e al Secrétariat général. La diagnosi serve a identificare e correggere gli scostamenti a monte.
Che differenza c’è con un audit di conformità sul ratio di solvibilità?
L’audit verifica se il ratio è rispettato a una data determinata e conclude con uno scostamento o una conformità. La diagnosi posiziona su una scala progressiva la solidità della catena che produce quel ratio: dati, controlli, governance, proiezioni. I due approcci sono complementari.
Quanto tempo richiede la valutazione?
La versione breve si compila in 20 30 minuti da un responsabile del capitale o del reporting prudenziale. La versione completa, in modalità collaborativa con la finanza, i rischi e il controllo interno, si estende generalmente su una due settimane, con la maggior parte del tempo dedicata alla raccolta degli elementi giustificativi.
Il quadro di riferimento è adattabile al nostro ente?
Sì. Gli ambiti, le domande e i livelli si modificano, ed è possibile aggiungere i propri requisiti interni o quelli di una capogruppo. L’IA costruisce inoltre una declinazione a partire dalle vostre procedure e dai vostri prospetti regolamentari. Il quadro di riferimento vi appartiene.
È possibile confrontare più controllate di uno stesso gruppo?
Sì. Ogni entità sostiene la stessa diagnosi e i punteggi si confrontano per ambito, tra business unit e nel tempo. Una roadmap trasversale consolida i piani d’azione delle diverse controllate senza duplicare le iniziative comuni.
Come si articola questa diagnosi con l’ICAAP?
L’ICAAP interroga l’adeguatezza del capitale ai rischi effettivamente assunti, questa diagnosi interroga la qualità e il controllo dei fondi propri in quanto tali. I due si alimentano a vicenda: una catena di calcolo affidabile è la condizione per un ICAAP credibile. I due quadri di riferimento si incrociano in una roadmap comune.
Dove sono ospitati i dati?
In Francia, presso OVH, con backup presso Scaleway. Nessun trasferimento al di fuori dell’Unione europea. I modelli di IA utilizzati possono essere selezionati, anche tra soluzioni europee.