Maturità Coefficiente di solvibilità · Dispositivo prudenziale dell’UEMOA

Il dispositivo prudenziale applicabile agli enti creditizi e alle compagnie finanziarie dell’UMOA, entrato in vigore il 1° gennaio 2018, traspone i principi di Basilea II e Basilea III nel contesto dell’Unione. Definisce tre categorie di fondi propri, i fondi propri di base di categoria 1 (CET1), i fondi propri aggiuntivi di categoria 1 e i fondi propri di categoria 2, nonché le deduzioni applicabili. Impone una norma di solvibilità totale, integrata da un cuscinetto di conservazione, e copre il rischio di credito, il rischio operativo e il rischio di mercato. Il coefficiente di leva finanziaria e i requisiti del secondo pilastro completano l’insieme.

In pratica, questo dispositivo è difficile da governare perché si basa su una catena lunga, dal sistema informativo gestionale fino al prospetto regolamentare trasmesso alla Commission bancaire. Le ponderazioni del rischio di credito sono applicate a partire da dati di garanzia affidabili e aggiornati, o ricostruite manualmente a fine trimestre? Il calcolo del coefficiente viene rieseguito nel corso del periodo, o scoperto solo al momento del reporting? L’effetto di un’operazione di credito rilevante o di una distribuzione di dividendi sul livello del cuscinetto viene simulato prima della decisione, o constatato dopo?

Una confusione ricorrente: il coefficiente di solvibilità e l’ICAAP non misurano la stessa cosa. Il primo è un requisito minimo calcolato secondo regole omogenee fissate dalla BCEAO. Il secondo è la valutazione interna del capitale necessario rispetto al profilo di rischio proprio dell’ente, compresi i rischi che il primo pilastro non copre. Un ente può rispettare la norma regolamentare e disporre di un dispositivo interno di pianificazione del capitale poco strutturato. La graduale entrata a regime dei cuscinetti e l’attenzione del supervisore alla qualità dei fondi propri rendono questo scarto più visibile.

L’audit di conformità prudenziale si conclude con un rispetto o un superamento di soglia a una data determinata. La diagnosi di maturità pone un’altra domanda: a quale livello di padronanza si colloca il dispositivo che produce questo coefficiente, dalla qualità dei dati alla governance delle decisioni di capitale, e quale azione precisa fa passare al livello superiore. È questa lettura che permette di confrontare le business unit, seguire una traiettoria nel tempo e arbitrare gli investimenti.

In Datamensio il quadro di riferimento è pronto all’uso e resta modificabile. L’IA adatta gli ambiti, le domande e i livelli alla vostra organizzazione, una banca universale, un ente finanziario a carattere bancario o una compagnia finanziaria capogruppo, oppure costruisce una declinazione a partire dalle vostre procedure e dai vostri prospetti regolamentari.